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出纳管理制度与流程.docx


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出纳管理制度与流程

通过制定出纳管理制度与流程,指导和规范出纳人员日常作业行为。

出纳工作人员。

出纳负责现金、银行存款的收支明细;收据、销售订单管理。

出纳工作目标;
出纳工作作风及态度。



:营业收入存入指定的银行账户(该账户视同现金库)
①核对现金:当日银行账户入账的现金营业收入同存入银行的现金回单核对,无误签字确认;
②登记当日现金营业收入。
:除营业收入之外的其他收入
①收款:验钞清点金额;
②开具收据:如数开具收款收据注明收款原因,缴款人签字确认缴款联给缴款人;
③入账:根据收据金额入账。

①封面整洁:费用付款单整洁、字迹清晰、无涂改;
②签字齐全:总经理、主任、会计及报销人签字完善;
③付款:按报销金额付款,收款人签字,网上汇款打印“转帐成功回单”并粘贴在付款单上,出纳加盖现金付讫章;
④入帐:根据付款金额入帐。

①借款人持借支单由领导审核签字,出纳按借支单金额支付;
②帐目处理:会计注明帐目处理方案。

(建行):根据POS机银行帐户收到的收入登记POS机银行存款明细帐。
(农行):凭经采购及会计签字确认的订货单和供应商回传付款凭证付款,根据“转帐成功的回单”进行帐目处理。

、银行存款日记帐
①根据收、付、转款凭证登记帐簿;
②做到帐实、帐帐相符。

根据收、付、转凭证在电脑上按类别登记现金流水帐。
、凭证的管理、保管
,如有短缺要负赔偿责任,要保守保险柜密码的机密
,超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金

营业终了根据现金日记帐核对现金,做到钱帐一致。

月未终了同会计核对现金日记帐、同银行核对银行对帐单,帐实相符会计签字确认,帐实不符查找原因直到相符。
,登记现金日记帐、银行存款日记帐和现金流水电子表格后交给会计作帐
、签收、查验、保管工作
、安全管理(含门襟)
、设备按指定区域进行整理达到整齐、整洁、干净、卫生、合理摆放的要求。


,异常情况

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  • 时间2018-11-11