销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度.doc

1、  客户订购单、
2、  批准赊销信用、
3、  销售单、
4、  发运凭证
二、往来:
1、  与客户核对发货明细,
2、  开发票:
(1)、开票申请单、
(2)、勾兑销售明细表
(3)、往来挂账,确认销售收入
三、收款:
(1)、销售-对账-收款-开票-记账
(2)、赊销-对账-开票-账期-收款-销账
四、总结:
1、本月开票、回款汇总表(按期间按客户分类提供)
2、本月对账、结算总结(按期间按客户分类提供)
3、应收账款账龄与金额构成分析等。
 
销售与收款流程财务制度
第一条  目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程,加强销售相关业务的管理,保证公司资产的安全,特制定本制度。
第二条  适用范围。
适用于公司的所有销售收款,包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。
第三条  管理方法。
一、业务流程图:
 
 
二、财务处理流程:
1、客户资料的新建和维护:
按经销售部门批准客户资料表新建和更新表,新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入:
(1)收入确认的条件,收入确认原则:
1) 收入已实现或可实现(Realized or Realizable);
2) 收入已经赚取(Earned)时才予以确认。
3) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
4) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
5) 收入的金额能够可靠地计量;
6) 相关的经济利益很可能流入企业;
7) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;
具体业务财务收入确认条件:
销售定单、发货单(客户或授权人员员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。
(2)具体开具发票的流程
1) 核对销售定单、发货单:
a)核对企业的销售定单、发货单据,与客户沟通对账,主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票:核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处,确认客户收到相应的发票。
(3)会计处理:及时按发票及时进行账务处理。
(4)收款销账:
出纳在收回货款后,由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细,按发票对应收账款进行及时的核销。
(5)月未结账对账:
a)月未销售数量的核对:结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账;
b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格;
c)对仓库本月出货单签收原件进行核对;
d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点,财会及销售部门应定期稽核,做到账实、账账相符,对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。
(6)客户对账单:
按销售合同的相关客户收款账期等收款条件,月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。
(7)逾期货款催收:
每周对客户逾未付款部份发票,及时将相关信息提交相关部门,并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等,将相关货款及时催回。
如以上措