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销售中心财务管理制度.doc


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财务管理制度(试行)
第一章总则
第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进******有限公司销售中心(以下简称中心)经营业务的发展,提高中心经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和******有关规定,结合中心实际情况,特制定本制度。
第二条财务管理的基本任务:
(一)做好资金管理,有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高中心经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,认真做好财务收支的审核、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算管理,提高会计信息的及时性和准确性。
(四)监督中心各类资产的购置、保管、销售和使用,配合库管人员定期进行资产和存货清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第二章财务管理的基础工作
第三条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是中心发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。原始凭证必须真实、合规,原始凭证报销必须有经办人、证明人签字,由中心会计人员审核,经中心经理审批后方可报销。
第四条中心根据审批无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第五条健全会计核算,按照国家统一规定的会计制度和中心业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。
第六条做好会计审核工作,中心会计人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
第七条会计人员应定期根据会计账簿记录的有关数额与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对,保证账实相符、帐表相符。
第八条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第九条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
第三章流动资产管理
第十条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据中心实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十一条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符必须及时查明原因。会计人员应对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法、合规的原始凭证。
第十二条中心销售商品等取得的营业收入现金应当日存入银行,不得坐支。
第十三条银行存款的管理:银行账户预留印鉴实行分管制,不得一人统一保管使用。加强对银行账户的保密工作,非因业务需要不准外泄。
第十四条出纳人员要及时掌握银行存款余额,不得签发空头支票,不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。按月与银行对账单进行对帐,并编制银行存款余额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因。银行存款余额调节表需交会计人员复核。
第十五条应收账款及预付账款的管理:对应收账款及预付账款,每年年末末做一次帐龄和清收情况的分析,并报中心经理

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