工会财务管理制度.doc

工会财务制度
第一章总则
为了加强***总工会财务管理和经济核算,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会财务管理制度》等,制定本制度。
建立健全财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映单位财务状况,依法履行相关责任义务,并接受上级主管单位、同级财政机关、监察机关的检查监督。
财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法收缴、管理、使用工会经费,有效利用各项工会资产,努力为全区工运事业服务。
组织工会会计人员加强自身学****培训,不断提高政策、业务水平。
对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。
会计采用借贷记账法记账,以收付实现制为基础,以权责发生制为补充,以工会的持续运行为前提,以人民币作为记账本位币。
划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期,中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间(如半年度、季度和月度)。
会计要素包括:资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为:资产= 负债+ 净资产。
第二章会计核算
按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,应当建立档案,妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。
处理日常收支业务,必须填制或者取得原始凭证,并及时送交财务部。财务部必须对原始凭证进行审核,并根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证。
原始凭证的基本要求:
原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经办内容;数量、单价和金额。
从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章。
凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。
一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。
职工公出借款凭据,必须附在记帐凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。
原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更改,更改处应当加盖开出单位的公章。
会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
记帐凭证的基本要求是:
记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
填制记帐凭证时,应当对记帐凭证进行连续编号。一笔业务需要填制两张以上记帐凭证的,可以采用分数编号法编号。
记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。
除结帐记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面,并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容:凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
(五) 如果在填制记帐凭证时发生错误,应当重新填制。
已经登记入帐的记帐凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记帐凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。
(六)记帐凭证填制完业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
填制会计凭证,字迹必须清晰、工整,并符合下列要求:
阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的,数字后