报账员业务培训.ppt

报账员业务培训
三水区会计核算中心梁海文
报账员业务培训
二、录入单据的注意事项
三、原始单据的注意事项
四、国库系统的注意事项
五、温馨提示
内容提要
一、部分业务的会计处理
一、部分业务的会计处理
(1)年初预留(229-02)、其他政府性基金支出(229-04)科目的录入。
例如:07年印刷专项为50000元,预留至08年使用,则07年期末帐务处理应为:
摘要
科目
借方金额
贷方金额
待拨印刷专项
暂付款-应收财政补助款
50000
待拨印刷专项
拨入经费-财政授权支付(或财政直接支付)-拨入专项经费
50000
一、部分业务的会计处理
若为授权支付,08年到帐帐务处理(必须在转账单录入):
08年支付帐务处理:
摘要
科目
借方金额
贷方金额
拨入印刷专项
零余额账户用款额度
50000
拨入印刷专项
暂付款-应收财政补助款
50000
摘要
科目
借方金额
贷方金额
支付印刷专项
经费支出-一般预算资金支出-专项支出-商品和服务支出-印刷费
50000
支付印刷专项
零余额账户用款额度
50000
一、部分业务的会计处理
若为直接支付,08年支帐务处理:
摘要
科目
借方金额
贷方金额
支付印刷专项
经费支出-一般预算资金支出-专项支出-商品和服务支出-印刷费
50000
支付印刷专项
暂付款-应收财政补助款
50000
一、部分业务的会计处理
(2)聘员工资的发放:
姓名
工资
扣住房公积金
扣个人社保
实发工资
单位负担住房公积金部分
张三





李四





一、部分业务的会计处理
若单位负担每人800元,则扣缴社保的会计分录为:
一、部分业务的会计处理
(3)公医办医药费要分“正常款”,“超支款“处理
一、部分业务的会计处理
(4)如何处理国库的退库问题。