存款业务的核算.ppt

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第3章
存款业务的核算
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框架结构
思考练****br/>知识传授
学****目标
第3章存款业务的核算
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通过本章,了解商业银行账户的种类与管理,了解银行开户的条件及有关办法,掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续,掌握银行存款利息的计算方法。
学****目标
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框架结构
存款业务概述
单位存款业务的核算
储蓄存款业务的核算
储蓄所的结账与事后监督
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存款业务概述
存款业务的意义和种类

存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。存款是银行负债的重要组成部分,是银行生存和发展的基础,同时也是银行信贷资金的重要来源,是发放贷款,扩大信贷规模的物质基础,对促进市场经济发展,调整经济结构,稳定金融,缓和市场供求矛盾,支援国家建设具有重要的意义。
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2、存款的种类
1)按照存款的对象分类
它可以分为单位存款和储蓄存款。
单位存款按缴存范围的不同,可分为财政性存款和一般性存款两种。
2)按照存款的稳定性分类
它可分为活期存款和定期存款。
3)按照存款的币种分类
它可以分为人民币存款和外币存款。
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存款业务面对各单位和个人,政策性强,业务量大,涉及到银行和客户的经济利益,因此,银行在办理存款业务核算时,应符合以下要求:

、及时地办理存款业务

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单位银行结算账户的管理
一、单位银行结算账户的种类
1)基本存款账户
2)一般存款账户
3)专用存款账户
4)临时存款账户
单位存款业务的核算
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二、单位存款户的开户手续
申请开立银行存款账户时,存款人应填制开户申请书一式三联。连同相关的证明文件一并送交经办行。经办行审核开户申请书是否填写正确、相关资料是否齐全、手续是否完备。审核无误后,由存款人向开户行填制印鉴卡,预留银行印鉴。经办行根据存款人的账户性质,确定会计科目、编制账号、设置账簿,登记“开销户登记簿”。
开立基本账户,开户行必须将开户申请书及相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行。经其核准后办理开户手续;开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户开户银行必须将开户申请书报送中国人民银行备案。
办理开户手续后,存款人可向开户银行领购银行统一印制的有关票据和各种结算凭证,办理款项存取和支付结算。
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三、单位银行结算账户的使用要求
账户是各单位办理现金收付的工具,单位使用时,必须遵守国家的政策、法令,遵守银行信贷、结算和现金管理以及《中国人民银行结算账户管理办法》等有关规定。存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不得将单位款项转入个人银行结算账户;不得违反规定支取现金;不得利用开立银行结算账户逃废银行债务;不得出租、出借银行结算账户;不得从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入,将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户;法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项不得为在规定期限内通知银行。