存款业务核算(1).ppt

§ 存款业务的核算与管理
一、存款的种类
二、会计科目的设置
三、单位存款的核算
四、储蓄存款的核算
五、存款利息的计算
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§ 存款业务的核算与管理
11/11/2018
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存款业务是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动,是银行一项传统的也是主要的负债业务。
§ 存款业务的核算与管理
一、存款的种类
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按存款对象不同:财政性存款、工业企业存款、商业企业存款、农业存款、外贸企业存款、个体经营户存款和个人储蓄存款
按资金性质不同:单位存款、财政性存款、个人储蓄存款
按存款期限不同:活期存款、定期存款
按存取款方式不同:支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款
§ 存款业务的核算与管理
二、会计科目的设置
11/11/2018
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吸收存款(负债类)
利息支出(损益类)
应付利息(负债类)
应交税费(负债类)
§ 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算
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(一)单位活期存款
存入现金(填制一式两联现金缴款单)
借:库存现金
贷:吸收存款——活期存款——xx单位存款户
支取现金(签发现金支票)
借:吸收存款——活期存款——xx单位存款户
贷:库存现金
§ 存款业务的核算与管理
例题:
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000元,根据现金传票,银行应做如下分录:
借:库存现金 100 000
贷:吸收存款——活期存款——甲公司 100 000
000元。银行应做如下分录:
借:吸收存款——活期存款——xx单位存款户 50 000
贷:库存现金 50 000
§ 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算(续)
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定期存款是指单位一次性存入一定金额,约定存期,并于到期后一次性支取本息的存款。
存款期限有三个月、半年和一年三个档次。财政拨款、预算内资金和银行贷款不得作为单位定期存款存入银行。
该种存款一万元起存,多存不限。各企业可根据自身的资金情况,自行选定。此种存款一般不能提前支取,支取时不能提取现金,只能转入活期存款账户。
§ 存款业务的核算与管理
三、单位存款的核算(续)
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(二)单位定期存款
存入定期存款(签发转账支票)
借:吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户
贷:吸收存款——定期存款——xx单位定期存款户
支取定期存款(抽出该户卡片与原证实书核对,并计算利息)
借:吸收存款——定期存款——xx单位定期存款户
应付利息——定期存款利息支出户
贷:吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户