高新技术企业认定及相关优惠政策中财务指标的综合整理.ppt

高新技术企业认定及相关优惠政策中财务指标的综合整理
根据新《中华人民共和国企业所得税法》的规定,高新技术企业资格认定及税收优惠政策已经执行了近三年。
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●高新技术资格≠享受税收优惠政策
●有效期为三年。有效期满后,企业再次提出认定申请的,按初次申请办理。
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1、高新技术销售收入与其它销售收入没有分别记录,并且在销售发票上没有明显的与高新收入相关的标识文字,更不能提供相关的资料证明。
2、账务体系中,没有按规定要求进行相应的科目设置,并且将科研费用进行单独的归集整理、单独核算。
3、无法确定科研开发费用中所记录的费用的真实性与合理性。
当前存在的几方面问题
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●高新技术产品(服务)收入
高新技术产品(服务)收入是企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合《重点领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和。
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2009年度高新技术产品(服务)收入明细表
单位名称:青岛ⅹⅹ技术有限公司单位:人民币元
项目
金额
备注
一、产品收入
1. ⅹⅹ项目
2,976,
2. ⅹⅹ项目
577,
3. ⅹⅹ项目
993,
4
5
小计
4,546,
二、技术性收入
1. 技术转让收入
0
2. 技术承包收入
0
3. 技术服务收入
0
4. 接受委托科研收入
0
5
6
7
小计
0
三、高新技术产品(服务)收入合计
4,546,
公司法定代表人: 主管会计工作公司会计机构负责人:
的公司负责人:
公司盖章:
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●对于企业的一些账务,按照会计、税法的规定,高新销售收入应单独进行相关的分类核算:建立一个相应的销售明细账(并且应有相对应的高新领域)。从总销售账中把高新技术产品销售的收入单独汇总、记录在按每个高新单品设立的销售明细账中。这样就便于财政、税务等相关部门对这部分收入的金额等指标进行相应的审计。
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对于相关部门,尤其是税务部门来说,更为重要的是对于研发费用的审核及评估
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管理费用
研究开发费
办公费
工资
RD1AA
RD2BB
人员人工
直接投入
折旧与长期待摊
设计费用
RD3
RD4
人员人工
直接投入
折旧与长期待摊
设计费用
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