bc计、财务管理制度及会计财务处理办法.doc

会计人员配备、分工
主管会计:具体负责本单位的财会工作,对各项会计工作定期总结,编制各项财务管理制度和财务计划,组织固定资产和流动资金的核定,编制财务成本计划并组织实施,各类帐簿的登记、结转,包括总帐和各种分类帐,审核各类凭证的真实性、合法性,按时转帐和结帐,定期编制和报送会计报表,做到帐帐、帐证、帐实相符,帐目的结帐按规定办理。
出纳员:认真审核原始凭证,根据审核无误的原始凭证,运用复式记账法正确编制记账凭证,对现金和银行存款要日清月结,及时清查,不得以白条顶库,更任意挪用现金,及时登记现金和银行日记帐,做到帐实相符。
二、各项原始填写规定
根据会计人员工作规则的要求,所有的收据、借据、付款凭证商品材料验收单位,销货发票,各种报销单,对帐单、转帐单,财产查表及各种汇总表等原始单据,填写时,各项内容一律填写齐全,如,日期、填制单位、名称、填制人姓名,经办人员的签名或盖章,接授单位的名称,经济业务的内容,数量、单位和金额,对填写不全的原始单据不予办理结转及做入帐依据,各项报销单一定要有经办人,分管领导人的签名,否则不予接受。
三、流动资金的管理
核定指标,编制计划,财务部门监督流动资金使用情况,定期对商品资金,结算资金运用效果进行分析,对有问题资金要及时提出解决方案和意见进行解决。
购进商品,做到有计划,勤进勤销,减少在库商品占用资金,加强财产物资管理,仓库要严格入库,出库清查,盘点制度,做到流动资金的完好无缺。
应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理,加强资金管理,加速资金周转。
四、固定资产管理
固定资产由公司办公室统一管理,对能分清班组的实行归口管理,并制定固定资产保管责任,做好保管,养护工作。
财务设总帐和明细帐,进行核算管理,按财制度规定,做好核算和利用的效益分析工作。定期对固定资产的清点、盘点工作,清查出的问题按会计制度规定,及时处理做到帐帐、帐实相符。
固定资产的购置、计价、修建、调入、调出,及提取折旧,一律按会计制度规定处理,任何人不得任意违反财务制度。
五、低值易耗品管理制度
低值易耗品范围,按新会计制度规定,根据公司需要进行购置,财会部门负责核算及价值管理,设置总帐和明细帐,及时掌握增减情况,对购置、报废低值易耗品,要督促有关人员办理会计手续,配合管理人员,搞好定期盘点工作,保帐帐,帐实相符。
购进的低值易耗品交付使用时,根据使用情况进行“五成摊销法”和“一次摊销法”进行核算,设备查簿定期进行盘查,由专人管理。
六、库存商品,原材料管理
商品、材料保管员必须做好商品材料的管理工作入库,必须经过严格验收,做到及时、准确,并及时将验收入库单送交财务部门入帐,不得拖延,对商品材料的短缺和破损要立即出具证明,报送领导批准处理,严把商品材料入库关。
商品、材料出库,必须按销***或出库单(发货单)出库凭证需及时入库,记载准确。
对库存商品,材料定期进行盘点,对另售,使用的商品和材料每月月末盘点一次,对清查出的有问题商品和材料及时填制上报领导,以便迅速处理。
七、专用资金管理
各项专用基金由财会部门严格按照《财会制度》规定的提取比例,范围提取和使用,不得任意少提或多提,对各项专用基金的使用开支,必须做到专款专用,不得相互挤占。
八、成本费用管理制度
成本费用按计划或定额管理,定期编制费用计划,将成本费