通讯施工企业财务管理办法.doc

第一章总则
第一条为加强财务管理,规范财务工作,根据国家有关法律法规、上级公司相关制度及公司章程的有关规定,结合公司实际生产经营情况,制定本办法。
第二章预算管理
第二条全面预算管理是公司根据XXXXX公司下达的经营目标,逐层分解、下达于公司各单位,以预算、控制、协调、考核为内容,对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
第三条预算范围
(一) 收入预算
公司按照XXXXX公司下达的经营目标并结合项目处所属区域的市场环境、项目处施工力量等因素,将收入任务分解下达至各项目处(包括关联、非关联收入),各项目处应以此目标为本年的工作重点,将全年收入预算目标按月进行分解,每月工作安排应以此目标展开。
(二) 工程成本预算
工程成本预算由下达给各项目处的收入预算,按照公司的《
工程XXX办法》确定,具体表现为:以项目处收入预算的规模、工程类型,结合公司的《工程XXX办法》确定工程的预算成本,各项目处应严格执行《工程XXX办法》,及时拨付民工施工费,同时严格控制单项工程的成本支出,保证工程顺利施工。
(三) 费用预算
公司本部全年的各项费用预算任务按月、按部门进行分解,同时每月由预算委员会根据年初制定的月度预算结合公司经营情况进行动态管控,如需发生与预算任务有较大差异的支出,需相关部门提出申请并根据相关流程由预算委员会审批,方可进行支出。每月财务部要进行相应费用的分析,提出产生差异的原因,并于经营分析会上进行汇报。
(四) 人工成本预算
人工成本包括:职工工资、社会保险费、职工福利费、职工教育费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本费用共七大项。
公司的人工成本预算由人力资源部按照XXXXX公司下达的人工成本预算及相关规定制定,并按照《xxxx办法》执行,同时原则上全年人工成本不超过XXXXX公司下达的预算限额。
第四条预算考核
每月公司由市场部、工程管理部、综合部、财务部、人力资源部对上月各项目处的相关指标进行考核,据此评价项目处的经营情况并将其纳入绩效考核中。
第五条预算质询
在每月初的生产经营分析会上,市场部、工程管理部、人力资源部、财务部对上月各项目处及各部门的相关指标进行通报,对未完成进度预算的,项目处应总结原因,抓紧落实,确保未完成的预算能在今后的月份中完成,从而保证能够完成全年预算。
第三章货币资金管理
第六条日常管理
(一) 钱账分管,出纳员不得负责货币资金的账务处理。
(二) 出纳只办理各种收、付款业务。
(三) 各种收、付款业务的会计凭证由出纳以外的会计制单审核入账,一切货币资金收入,都要入账。
(四) 所有付款业务需有经过审核的会计凭证,出纳方可支付(办理)。通过网上银行支付的,金额大于1000元的需经过财务负责人授权后,才能完成支付。
(五) 一切付款必须凭证齐全,付款业务完成后必须加盖“付仡(讫)”的印章。
(六) 银行存款必须每月与对账单进行一次核对,由会计编制银行调节表
,财务部负责人审核。
(七) 库存现金每月月未由出纳与会计盘点,并在盘点表上签字。
第七条财务印章管理
公司财务专用章由出纳负责保管与使用;法人印鉴章(银行预留印鉴)由财务部负责人负责保管与使用;发票专用章由财务部负责人负责保管。
第八条收据和银行单据管理
(一) 收据:由出纳保管和开具,并加盖财务专用章方可生效。
(二) 银行单据:支票、电汇凭证等由出纳保管和开具。
第九条库存现金实行限额管理,限额为5000元,当日超过库存现金限额的部分应及时送存开户银行,以保证资金安全。根据《现金管理暂行条例》的规定,以下项目可以支付现金:
(一) 职工工资、津贴。
(二) 个人劳务报酬。
(三) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
(四) 出差人员必须随身携带的差旅费。
(五) 结算起点(1000元)以下的零星支出。
第四章工程款拨付管理
第十条自建工程
(一) 开工费拨付:工程管理部根据立项报告,按照《工程XXX办法》核定工程预计成本,出具成本费用核定表,作为该工程的成本控制基础。由承接该项目的项目处填写“项目处工程拨款单”(见附件一),同时将该拨款单及施工任务书(委托单)、开工报告、发票、民工身份证复印件、协议及收条在相关流程里提交扫描件,经工程管理部专管员、工程管理部负责人、财务部工程会计、财务部负责人及公司领导审核后,财务部工程会计从系统中打印出扫描件暂时作为会计凭证的附件制作会计凭证,财务部在规定时限内拨付开工费。各项目处报账员应在付款后的4-7个工作日内将纸质原件经相关部门及领导签字后交会计,替换原打印的扫描件。
(二) 工程进度款拨付:由承接该项目的项目处填写“项目处工程拨款单”