内部控制和企业风险管理.ppt

企业内部控制与风险管理专题
主讲:高慧孙建英余娜
课前说明:
本课程是以案例为主导的课程,有些案例是微型案例,短小精悍,针对性较强;有些案例是大型案例,讲解时间可能会超过30分钟,会激发大家思考出工作中遇到的许多问题,举一反三,又要举三反一,即善于把别人的教训转化为自己的经验。当我们分析别人的案例时一定要时刻思考自己工作中面临的情况,从别人的案例中获得启发。
主要大纲:
1、内控规范及配套指引的背景
2、企业内部控制的目标
3、企业内部控制的要素
4、内部控制设计与实施
概念形成和演进
1992年,美国”反对虚假财务报告委员会”(mission on Fraudulent Reporting),mittee of anizations of the mission,简称COSO),在进行专门研究后提出专题报告:《内部控制一整体架构(Internal Control——Integrated Framework)》,也称COSO报告。
COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。
中国企业内部控制规范
2008年5月,财政部等五部委联合发布《企业内部控制规范-基本规范》
2010年4月,财政部等五部委联合发布《企业内部控制规范配套指引》
内部控制的概念
由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整,提高经营效率,促进企业实现发展战略的过程。
CH2内部控制目标体系
2-1战略目标
2-2营运目标
2-3报告目标
2-4资产目标
2-5合规目标
2-1战略目标
内控应该着力促进实现发展战略
战略目标要求企业将近期利益与长远利益结合起来,在企业经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的选择
2-2营运目标
内控必须提高经营管理效果效率
他要求企业结合自身所处的特定经营、行业和经济环境,通过健全有效的内控制度,不断提高劳动活动的盈利能力和管理效率。