信用社（银行）费用管理办法.doc

信用社(银行)费用管理办法
第一章总则
第一条为了加强xx县农村信用合作联社(以下简称本联社)财务管理,提高经营效益,进一步明确“统一法人,授权经营,分级核算,单独考核”的原则,充分调动各信用社和营业部增收节支的积极性。根据中华人民共和国《企业财务通则》、国家税务总局、中国人民银行印发的《农村信用合作社财务管理实施办法》等有关法律法规制定本办法。
第二条遵守国家法律、法规和财政、金融政策,依法计算和缴纳税收,并接受税务机关的税收、财务监督管理。
第三条遵循权责发生制原则,认真履行财务管理职责,做到增收节支。
第四条本办法适用于本行所辖各支行、营业部。
第二章费用管理开支的范围
第五条所有的收入、成本、费用等财务收支均不得违反《商业银行法》、《会计法》、《农村信用合作社财务管理实施办法》(国税发[ 0]101号)的有关规定。
第六条本行的营业费用包括:业务宣传费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、理事会费、税金、专项奖金、上缴管理费、会费、住房公积金、其他费用等。
(一)业务宣传费。指本行开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入(扣除金融机构往来利息收入)5‰的比例内掌握使用。
(二)印刷费。指本行需印制的各种业务凭证、帐簿、报表、包装运送费、刻制图章等费用开支。当年出售凭证取得的凭证费收入冲减印刷费。
(三)业务招待费。指本行为业务经营的合理需要而支付的交际费用。业务招待费在营业收入(扣除金融机构往来利息收入)5‰的比例内控制使用。
(四)电子设备运转费。指本行为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用。
(五)钞币运送费。指运送钞币所支付的汽车运输费、油料费、养路费、安装费、搬运费、牌照费以及押运人员的差旅费。
(六)安全防卫费。指本行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械;安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防专用设备、保安(经警)人员工资、补贴及经批准的其他防卫费用。
(七)保险费。指本行向保险公司投保的保险费,严禁列支私人保险费。
(八)邮电费。指本行办理各项业务支付的邮票费、电报费、电话费、电话安装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用,按规定收取的邮电费收入冲减邮电费支出。
(九)诉讼费。指本行败诉而发生的诉讼费用。
(十)公证费。指本行在办理业务过程中,需要向公证机关办理公证所支付的费用。
(十一)咨询费。指本行聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
(十二)审计费。指本行聘请中国注册会计师进行查帐、验资以及资产评估等发生的各项费用。
(十三)技术转让费。指本行因接受技术转让支付的费用。
(十四)研究开发费。指本行研究开发新技术、新业务等发生的费用(计算机新业务开发费用)。
(十五)外事费。指本行按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费用。
(十六)职工工资。指本行按规定发给在职职工的基本生活保障、岗位工资、津贴和按国家规定可以发放的其他工资性支出。
(十七)职工福利费。按照税务部门核定的计税工资总额的14%提取,主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。
(十八)职工教育经费。%提取,主要用于职工教育方面的开支,该子目包括政府摊销的教育经费。
(十九)工会经费。按照税务部门核定的计税工资总额的2%提取,主要用于工会活动开支。
(二十)劳动保护费。指本行按规定购买的职工劳动用品及按规定给不同岗位的职工保健费支出。
(二十一)劳动保险费。指本行离退休职工的离退休金、价格补贴、医药费(含离退休职工参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、扶恤费、按规定支付给离休干部的各种经费以及实行社会统筹办法按规定提取的养老统筹基金。
(二十二)失业保险金。指本行按照国家规定支付的失业保险基金。
(二十三)公杂费。指本行购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用。
(二十四)差旅费。指本行职工因公出差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用,差旅费标准按当地政府规定标准执行。
(二十五)水电费。指本行支付的公用水电费及电子设备运转中耗用的水电费用及增容费开支。
(二十六)会议费。指本行经批准召开的各项会议费用。包括会议支付的伙食补助、住宿费、会场租用费及文具、纸张等其他费用。
(二十七)低值易耗品摊销。指本