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标志
财务会计制度
目录
前言
会计核算原则
财务结构及人员
投入资本核算
货币资金及往来款项的核算
存货的核算
长期投资的核算
固定资产的核算
其他资金的核算
成本和费用的核算
销售和利润的核算
会计科目和会计报表
会计凭证和会计账簿
查账
会计档案
经济合同
一、前言
本制度是根据中华人民共和国企业会计制度的有关规定编制的。
为结合本酒店的经营管理特点,在上条有关规定的准许范围之内作了一些调整或补充。
酒店各部门实行内部独立核算,有关各期的财务计划、会计决算报告及统计资料由酒店财务统一汇编上报。
丹尼尔酒店是由电脑操作核算,由此,酒店的会计核算中的会计科目、帐表凭证可按需要自行设置,但酒店的会计科目设置必须与本制度相适应,酒店的各类报表必须按本制度规定编制。
本制度上报陕西丹尼尔集团有限公司财务处备案。
本制度中如有不妥或前后不衔接之处,请有关人员提出更正或在实践过程中发现问题逐步修正。
由于酒店属民营企业,因此酒店不另设置和进行合资企业中的外方会计核算。
二、会计核算原则
酒店的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定。
酒店的会计年度在公历年一月一日起至十二月三十一日止。
运用借贷复式记账法进行会计账簿的登记。
会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录,必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备、内容完整、准确及时。
酒店采用人民币为记账本位币,对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权债务、收益和费用等实际收付的货币,如与记账本位币不一致时,还应按实际收付的货币登记。
每月要做出资产负债表、损益表、利润表、管理费用明细表及债务明细表并分析酒店资金运用情况和酒店的经营效果,报送总经理室、集团公司财务处等有关单位,各部门损益表应报送各部门经理,此项工作由会计总账负责。
三、财务结构及人员
酒店设有独立的财务部门,配合必须的会计人员,办理酒店的财务会计工作,负责整间酒店的经济核算及财务管理。
财务部设置有财务总监,在其指导及安排下进行各项财务上的工作,其中包括有财务会计、成本控制、采购、营业核查、电脑房、餐厅收银。
财务会计主要负责酒店的财务核算及汇总工作,整个会计部分为总账、应收账、审核、收银及总出纳等几个部分,由会计部经理安排人员及工作。
成本控制主要负责管理及控制酒店各部门成本、营业费用的消耗及固定资产、工资、应付款的账务处理,同时负责收货部、仓库的管理,由成本部经理负责安排人员及工作。
采购部负责酒店物资的采购工作,由主管经理负责安排人员及工作。
营业核查主要负责审核酒店各部门当天的营业状况,并将当天各部门的营业收入制作一份日报表,还要在每月的结算日总结当月的营业收入报表交会计组作汇总。
电脑房主要负责酒店前、后台的电脑及收银机软件的维护及硬件日常的保养工作,有责任指导其他操作人员使用电脑操作程序,并需要安排与硬件维修公司保持联系及维修的工作程序。
收银领班主要负责酒店所有营业点的每天账务发生数,单据结算的现金、信用卡等的对客服务以及夜间审核工作,具体分工由收银领班安排及负责。
酒店的财务人员必须认真履行职责,正确核算,如实反映和监督酒店各项经济业务,维护酒店正当权益。
凡财务人员因调动工作或其他原因离职时,一定办好有关交接手续。
四、投入资本的核算
以现金投资的,应以收到或存入开户银行的金额和日期,作为投入资料的记账依据。
以实物(如建筑物、机器设备、材料物资等)投资的,应以议定并经查验核实的实物清单中所列金额及收到实物的日期,作为记账的依据。
五、货币资金及来往款的核算
酒店应在中国银行或经国家外汇管理局批准的其他银行开立存款账户,其货币账户分别为人民币、美元及港币等,一切的营业现金、支票、汇款的收入,必须存入银行的各币别的账户内,一切支付,从其各币别银行存款账户支付。
酒店每天的营业收入款项,必须由出纳员在第二天的早上将款存入银行。每一个收银员在下班前将每天的营业收入之所有现金款项存入晚间保险柜,存入时必须有一人在场作见证人,第二天早上由出纳员(至少两人)将晚间保险柜开启及将昨天的所有营业收入之现金取出并点清后,送交银行存入账户内。
零用现金报销支付的金额货款或其他费用(若是有形的物品须交到收货部验收后,签发《收货记录》副联,连发票附在零用现金报销凭证单上。)需部门主管签认、财务主管会计签核,最后由财务总监及酒店总经理签批即可报销。
一切的收款或其他费用的支付,需由财务部填写付款凭证并须连同收货记录、申购单、发票、一切所需之证明文件,交相关部门主管确认,再由财务总监及总经理签批后,方可支付。
应付货款或其他有关费用所需支付的银行转帐支票、