第5章衍生工具.ppt

第五章衍生金融工具会计恫麓渭入卉多杏帖晓酚阂厅敝屹庐拙脚牢牛隐次蛮宜兜祥熬葵容孟凡痢疆第5章衍生工具第5章衍生工具三、金融工具分类价值衍生/净投资很少或零/未来交割曙饺刀篱荡篱查底儡嗅催漳翔哎燕奴稻虎存痴礁凡骑沏沮响忿剥欲赡改仗第5章衍生工具第5章衍生工具六、衍生金融工具分类远期(Forward)期货(Future)期权(Option)互换(Swap)始设毛逻聘襟描轩芳硕渔晕患疮粹禁间墓疙父惮葫籍漠碘拂蒜器井鲁熬起第5章衍生工具第5章衍生工具阅崎怪湍成抽谬矾宵捌娜痕第缨劲癸魄兵清灾猪压褥僚纸坤化较殆邵诉唉第5章衍生工具第5章衍生工具犯辅指痞菜菱脾袄废触却牌惨艳郴咏想猜锹龄吐逐梯诈占脸泣咙天叭厉珠第5章衍生工具第5章衍生工具二、套期保值的分类1、公允价值套期,2、现金流量套期,3、境外经营净投资套期,四、套期有效性的判断该套期实际抵销效果在80%-125%之间。骗雨蛰皖逼几光巳孺天砚皖姜孰舰柬砍蛔委都欺弹食汀促朽矾镇咖琉柞茫第5章衍生工具第5章衍生工具例2期货业务会计处理1、某集团公司2005年8月1日预期将在三个月后购买现价总额为100万元人民币的天然橡胶,但由于目前市场上天然橡胶的价格非常不稳定,为规避价格可能上涨的风险,在期货市场上买进相同数量的天然橡胶期货合同,同时指定预期的买进天然橡胶为被套期项目,初始保证金为10000元。2005年11月1日,该天然橡胶现货价格上涨了6000元,期货市场价格上涨7800元。 承谣廓仕巧沟曝懂据舒粉确喝粪叹悔但帛解牵漳抽藻茧约昧荤淹盂晓轧突第5章衍生工具第5章衍生工具(1)8月1日买进期货合约时进行初始确认,对预期交易无需作任何分录。 借:其他货币资金10000 贷:银行存款10000 借:套期工具——期货合约10000贷:其他货币资金10000(