2013注册会计师全国统一考试大纲税法.doc

2013注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试
税法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力:
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、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
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、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
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、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;
,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
测试内容
能力等级
(一)税法总论

(1)税收的概念
(2)税法的概念
(3)税法的功能
(4)税法的地位及与其他法律的关系

(1)税法的原则
(2)税收法律关系
(3)税法的构成要素

(1)税收立法
(2)税法的实施

(1)税法体系概述
(2)税法的分类
(3)我国现税法体系
(4)税收立法权
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(5)税收执法权
(二)增值税法

(1)征税范围的一般规定
(2)征税范围的具体规定
(3)纳税义务人和扣缴义务人

(1)一般纳税人的认定及管理
(2)小规模纳税人的认定及管理

(1)基本税率
(2)低税率
(3)零税率
(4)征收率

(1)销项税额的计算
(2)进项税额的计算
(3)应纳税额的计算

(1)应纳税额的计算
(2)含税销售额的换算

(1)兼营不同税率的货物或应税劳务
(2)混合销售行为
(3)兼营非增值税应税劳务

(1)进口货物的征税范围及纳税人
(2)进口货物的适用税率
(3)进口货物应纳税额的计算
(4)进口货物的税收管理
(免)税
(1)出口货物退(免)税基本政策
(2)出口货物和劳务增值税退(免)税政策
(3)出口货物和劳务增值税免税政策
(4)出口货物增值税征税政策
(5)出口货物退(免)税管理

(1)《增值税暂行条例》规定的免税项目
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(2)财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目
(3)增值税起征点的规定
(4)其它有关减免税规定
10. 征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)增值税一般纳税人纳税申报办法
(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法

(1)专用发票的联次
(2)专用发票的开票限额
(3)专用发票领购使用范围
(4)专用发票开具范围
(5)专用发票开具要求
(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定
(8)加强增值税专用发票的管理
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(三)消费税法

(1)生产应税消费品
(2)委托加工应税消费品
(3)进口应税消费品
(4)零售应税消费品

(1)税目
(2)税率

(1)从价计征
(2)从量计征
(3)从价从量复合计征
(4)计税依据的特殊规定

(1)生产销售环节应纳消费税的计算
(2)委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算
(3)进口环节应纳消费税的计算
(4)已纳消费税扣除的计算

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(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)纳税申报
(四)营业税法
1. 纳税义务人与