投资审计报告格式.docx

投资审计报告格式
政府投资项目审计和土地评审报告格式——? 《工程结算审计报告》
? 《建设项目竣工决算审计报告》? 《审计决定书》
? 《跟踪审计阶段性报告》及《通报》
? 《土地储备支出评审报告》及《审核意见》
1
《工程结算审核报告》
前言:审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。
一、基本情况
(一)工程项目基本情况
建设地点、内容、规模情况;可研、立项批复、概算情况;项目法人、资金来源情况;工程招投标情况;工程竣工验收情况;其他需要反映的基本情况。
(二)工程结算审核情况
送审金额、审定金额、核减金额,分别具体说明核减、核增的内容和原因。
二、审核评价意见
围绕审计方案确定的审计目标和重点内容,以审计结果为基础,逐一评价,主要表述审计结论。
【规范要求:1、只对所审计的事项发表评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一,不能自相矛盾。3、审计评价用语要准确、适当,以写实为主。】
【参考内容:建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等,其中造价控制是核心内容。】
三、审核发现的问题及处理(处罚)意见
(一)建设程序方面发现的问题
(二)造价管理方面发现的问题
(三)建筑工程质量方面发现的问题
(四)其他内部管理方面发现的问题
四、审核建议
【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项,提出有针对性和切实可行的建议。】
2
《建设项目竣工决算审计报告》
前言:审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。
一、基本情况
(一)建设项目基本情况
参考内容:建设地点、内容、规模情况;可研、立项批复、概算情况;项目法人、资金来源情况;招投标情况;工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况;其他需要反映的基本情况。
(二)竣工决算审计情况
包括工程审计、财务审计和绩效审计。
【参考内容:; ;3. 概(预)算执行情况;、使用、结余及债权债务情况;,包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】
二、审计评价意见
围绕审计方案确定的审计目标和重点内容,以审计结果为基础,逐一评价,主要表述审计结论。
【规范要求: ,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。2. 审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一,不能自相矛盾。、适当,以写实为主。】
【参考内容:(项目审批手续、“一书四证”等;(项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制,现场管理等):3. 项目财务管理及会计核算情况(内控制度、资金、物资、账务等);。应作定量和定性分析,从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。】
三、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见
【规范要求:根据核实的审计情况,简洁、明确表述问题事实, 3
并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容,依法提出明确的处理意见。】
【参考内容:
(一)造价管理方面发现的问题
(二)建设程序方面发现的问题
(三)建筑工程质量方面发现的问题
(四)资金管理和会计核算方面发现的问题
(五)建设项目决策方面发现的问题
(六)项目内控制度和管理方面发现的问题
(七)竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题(工程领域突出问题、“三公”经费等)。】
四、审计建议
【规范要求:围绕审计发现的主要问题,提出有针对性的建议;审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致;审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位采纳;审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位),如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的,应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。】
【参考内容:
(一)针对本项目建设管理方面的建议,除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外,还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。
(二)项目决策及效益方面的建议。应结合效益方面的分析评价,从建立健全科学决策机制,如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。
(三)体制、机制和制度建设方面的建议,以本项目为基础又不限于本项目。