gjb质量经济性分析方案报告.doc

质量经济性分析报告
一、基本情况
根据GB/T19001-2008《质量管理体系要求》和GJB9001B-2009《质量管理体系要求》质量管理体系过程“ 财务部门负责提供质量经济性分析报告。”和“ d) 财务部门负责质量成本统计和质量经济性数据分析(按作业指导书《质量经济性统计和分析实施细则》)”的要求,财务部编制的质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此,财务部采用了“质量成本法”,根据从质管部、经营部、生产部、经核室、工艺室等部门传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据,结合本部门形成的生产经营财务数据,按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析,同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况,对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价,并针对一些问题提出了相应的改进方向,以便综合实施质量改进,不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。
为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况,财务部根据本公司有关职能部门提供的有关质量成本数据,从财务会计账簿中收集了有关财务信息,按照质量成本核算办法,进行了统计、核算、分析、汇总、报告,并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效的管理活动活动,从提出完善质量体系的方向,提高质量管理体系的经济性。
二、综合分析
~:
(一)质量成本构成关系分析
(详见下表)。
2011年7月至2012年6月质量总成本汇总表
质量成本项目
2011年3季度
2011年4季度
2012年1季度
2012年2季度
合计(元)
占比(%)
实际发生费用(元)
实际发生费用(元)
实际发生费用(元)
实际发生费用(元)
预防成本
142,
104,
74,
24,
345,
%
内部损失成本
13,
6,
41,
72,
134,
%
外部损失成本
5,



5,
%
鉴定成本
503,
296,
190,
176,
1,166,
%
质量成本合计
664,
407,
305,
273,
1,651,
%
产值
18,419,
8,681,
20,002,
22,713,
69,815,
NA
百元产值质量成本





NA
质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本,%;最低的是外部损失成本,%。
各项质量成本的组成如下:
1、,%
其中:
质量培训费
24,
质量改进措施费
86,
质量管理活动费
55,
质量评审费
15,
工资及福利费
209,
2、,%
其中:
检验试验费
110,
检测部门办公费
5,
检验设备维修折旧费
107,
工资及福利费
943,
3、,%
其中:
废品损失
127,
质量处理费
6,
4、,%
其中:
售后服务费
5,
(二)、质量成本分析
1、总质量成本呈下降变化趋势。
2、,,。
其变化总体呈下降趋势(如下图趋势线所示)。
3、质量成本费用分布情况见下图。
有图可见,工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组成部分,%、%%。
4、%,