廉政风险业务流程目录.doc

廉政风险业务流程目录
第一部分计划管理部业务流程图 3
预算编制流程图 3
预算调整流程图 4
工资管理流程图 5
合同专用章用印流程图 5
会计档案管理流程图 7
第二部分经费核算部业务流程图 9
会计核算部报销业务流程图 9
会计核算部收款业务流程图 10
第三部分资金结算部业务操作流程图 11
收款业务流程 11
付款业务流程 12
第四部分收费管理部业务流程图 14
收费项目审批及票据领用、核销流程图 14
第五部分后勤财务部业务流程 16
后勤财务收款流程(设报销点单位) 16
后勤实体、单位收款流程(未设报销点单位) 17
后勤财务报销流程(设报销点单位) 18
后勤实体、单位报销流程(未设报销点单位) 20
第六部分校产财务部业务流程图 22
增值税专用发票开具及认证抵扣业务流程图 22
成本核算业务流程图 23
付款业务流程图 24
收款业务流程 26
奥星公司合同专用章用印流程图 27
第七部分基建财务部业务流程图 28


预算项目
职能部门
计财处
部门、学院
主管部门
牵头部门
学校
基本运转经费、奖励性绩效
专项资金
根据学校年度预算编制要求,提供预算编制基础数据
纳入预算年度专项资金项目库
确定年度预算方案
学校下达基本运转、奖励性绩效预算额度
学院按照发展需要编制专项预算,采购计划、绩效目标
编制预算执行方案
主管部门审核
牵头部门论证、排序并上报学校
财经领导小组审议
校党委批准公布执行
本工作流程中风险点的防范措施:
防控措施1:根据学校事业发展工作任务及财力可能,对年度预算的分配原则提出建议,经学校批准后组织预算申报。在审核各单位申报的预算项目、建议数及申报依据时,加强资金需求供给信息的沟通交流。
防控措施2:预算草案经财经领导小组充分审议后确定。

追加经费,报学校财经领导小组审批
编制预算调整凭证
预算调整,经财务处长审批
预算责任单位提出调整、追加预算方案
计划财务处初步审核,提出调整方案
审核预算调整凭证,向预算责任单位反馈预算调整情况
风险点:学校预算调整
表现形式:预算调整随意
风险点:学校预算调整
表现形式:预算执行不严格,给学校造成损失。
本工作流程中风险点的防范措施:
防控措施1:严格执行预算调整工作程序,属于追加预算的,经学校财经领导小组审批后办理相关手续。
防控措施2:预算调整凭证的编制、审核岗位分人负责,其原始凭证必须签字齐全,杜绝预算调整随意性。

人事处报送工资、津贴增减变动通知
接收各代扣、代发单位提供的电子数据、书面明细表(需报送单位负责人签字、制表人签字、单位公章的纸质材料)

编制工资发放记账凭证,统计相关数据
生成工资发放电子数据,取得银行工资转账明细表
录入各项目,生成计算当月数据,核对变动数据,向各部门反馈变动数据落实情况
风险点:工资、津贴发放
表现形式:工资、津贴变动不准确;委托扣款不准确;
上传网上工资查询明细数据,核对查询数据
风险点:工资、津贴发放
表现形式:归档资料不完整。
装订工资留档明细表及各种变动通知单
办理个人所得税申报、住房公积金缴存、批复申请
本工作流程中风险点的防范措施:
防控措施1:人事处的工资变动,各委托扣款单位的扣款信息除提供电子信息外,应提供加盖公章的纸质材料。
防控措施2:按月与人事处核对工资变动信息。按月与各委托扣款单位核对已扣、未扣信息。

非制式合同
制式合同
用印人填写合同用印表,主管部门负责人审核签字
是
金额≥3万元

法律事务室签字


否

合同代表人签字:1、基建经费合同由分管基建校长签字
专项维修合同由后勤处处长或委托人签字签字
3、其他合同由部门负责人或委托人签字
房屋租赁
合同
其他
合同
基建、采购、维修、委托加工合同
社科、科技
合同
法律事务室签字
是
金额≥50万元
否
是
填写“预付款审批单”财务校长签批
预付款≥40%
否
是
财务处处长签字
签
金额≥20万
否
是否装饰维修安装合同
是
审计处处长签字
财务分管处长签字
资产处
审核
参见技术合同签订流程
否
是
校长签批
金额≥100万元
否
财务审核人审核签字情况,落实招标情况、核对招议标结果,落实经费通过,
用印
本工作流程中风险点的防范措施:
防控措施1:合同用印初审内容:合同经费立项情况、合同签发人是否符合规定、与《招、议标结果报告》是否