装修公司会计账务处理全过程.doc

装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目)
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
(一)设置总账
1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 
(三)设置日记账 . D+ K8 ^) o" O) [1 F1 b
1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 4 b/ e$ b) y+ x
2、现金日记账和银行存款日记账 
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。 4 X) r8 h5 g* ~$ G
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。, r4 ***@8 K, G9 E5 y4 `/ k. D! m1 |
三、会计科目 
    (一)、资产类 
1 │ 101 │现金 
2 │ 102 │银行存款 
3 │ 109 │其他货币资金   D# d3 h+ @# }! G7 }: v9 J
4 │ 111 │短期投资 
5 │ 112 │应收票据 - S3 x+ Y9 V/ z' L
6 │ 113 │应收账款 
7 │ 114 │坏账准备 : |) P6 Q, x  ~! |
8 │ 115 │预付账款 . G$ z! f$ r- a' Z; o1 w
9 │ 117 │内部往来 0 `2 d( x5 Z' p% [* R% p9 U
10 │ 118 │备用金 
11 │ 119 │其他应收款 ' T6 z3 s4 w+ M* p& e; w# Q9 C
12 │ 121 │物资采购 1 S/ B+ C. T0 \: B& K3 p
13 │ 122 │采购保管费 
14 │ 123 │库存材料 8 p5 k% K0 Q' M7 q$ p
15 │ 124 │周转材料 
16 │ 129 │低值易耗品 6 ***@1 K: G9 n, e* _' k5 M
17 │ 132 │材料成本差异 % M" `2 s: W$ S; T& u3 A