下载此文档

财会人员基础知识培训.ppt

文档分类：资格/认证考试 | 页数：约179页举报非法文档有奖

1/179

下载提示

1.该资料是网友上传的，本站提供全文预览，预览什么样，下载就什么样。
2.下载该文档所得收入归上传者、原创者。
3.下载的文档，不会出现我们的网址水印。

同意并开始全文预览

(约 1-6 秒)

1/179 下载此文档

文档列表 文档介绍

财会人员培训

目录

《出纳工作规范》
某集团公司开展公司系统财务专项检查
检查涉及公司系统138家各级全资控股企事业单位,发现有问题的单位128家。
问题的提出
㈠票据管理
。个别单位未建立现金、转账支票领用登记簿,存在支票未按支票号顺序登记和跨年空白支票未结转到下年的情况。
存在的问题
㈠票据管理
。部分单位未建立购入、领用、注销收据登记本,个别单位存在拆本使用收据和空白收据提前加盖财务专用章及收款人私章的情况,还有个别单位收款收据只有两联,即记账联和收据联,无存根联。
存在的问题
㈠票据管理
。个别单位作废支票未在支票登记薄上登记并保存,存在未在存根联和支票联同时加盖“作废”戳记的情况。
存在的问题
(二)现金、银行存款管理
。有多家单位出纳未使用密码或者一星期使用一次,个别单位出纳保险箱内存放个人钱包及其他个人物品。
存在的问题
(二)现金、银行存款管理
。多家单位出纳自行盘点现金,未经他人复核,未编制出纳报告单,存在个人备用金较大且长期持有的情况。,据相关会计人员解释该款属未纳入集团合并报表的下属单位,,系账目核算差错,账实不符长达8月之久。
存在的问题
(二)现金、银行存款管理
。现金支付超过制度规定的支付范围和支付上限,个别单位的经办人员在领用备用金后长期不销账,存在大额集中报销现象。如某公司在苗木供货交易中,分别以现金方式支付99000元和64500元货款。
存在的问题

财会人员基础知识培训来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.