财务会计管理制度.doc

财务会计管理制度为严肃财经纪律,规范企业经营和管理行为,合理筹措和使用资金,优化资金结构,有效地规避经营风险,按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求,特制订本制度。一、业务性资金实行计划管理1、年初由公司名部门根据公司年度工作计划和目标,编报资金使用计划,单项工作计划表,报总经理审批后执行。2、公司各部门计划内业务用资金,须填制资金使用申请表,由总经理审批,特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。二、费用性资金实行一支笔审批管理1、所有费用的支出,每月均有总经理审批执行。2、差旅费用的审批由财务主管审批,同时上报总经理。3、招待费用的支出须提前告知部门主管,同时上报总经理。4、报销汽车汽油费的同时还应把上次报销的公里数及金额附写报销单上。5、专用性票据要正规票据。6、原材料及固定资产的购进必须填制订货单及请款单,报总经理审批同意后方可购置。7、每月5号前由人事部门将上月考勤及绩效报总经理处审批,10号前交财务部门计算发放并上报税务部门,如因延误造成的税务罚款由人事部门负责。三、控制现金使用范围,严格票据和现金管理。财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作,杜绝白条下账和抵库。1、职工因公信用款项,一般情况下要七天内核销报账,无特殊原因,月满不报者视同作废。2、内部职工个人借款,未经领导批准,不得办理。经领导批准的借款,必须注明还款日期及办法,否则财审部拒付。3、不论支票、现金,发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时,财务部门要执行审批手续,登记支票使用备查薄。要准确填写金额,如具体额度不确定,应限位数,使用限位数支票时,经办人应亲手填写或严格监督收方填写,并让其在存根联上签字,以防公司受经济损失。4、支票领用人从领用之日起,七日内必须报账,对到期不报者财务人员应及时督促,并拒绝再发放。因此造成损失的,由支票领用人承担一切责任。5、严禁开空头支票、远期支票。否则,出现问题纠纷,经济责任、法律责任,由当事人自负。6、差旅费报销按公司规定执行。具体如下:(1)、出差人员出差前,必须填写《出差费用申请及计划单》(任务内容;注明项目名称;项目负责人;预算总金额;本次申请金额;预算剩余金额;完成任务的时间节点;费用明细),待出差回来报销时作为必备附件备查。(2)、在出差期间必须严格按照《出差费用申请及计划单》的计划进行工作,如遇特殊情况,需要延期2天以内的(含2天)需报部门领导批准;超过2天的需经总经理批准。(3)、费用报销标准及计算①、南京市工地每人每天补助25元。(包括交通费、住宿费、伙食费)②、单人单次,不超过10天(含10天)且下一次前往同一地点,每人每天150元。超过10天以上,每人每天100元。(车费实报)③、两人共同出差,不超过10天(含10天)且下一次前往同一地点,每人每天70元。超过10天以上,每人每天100元。(车费实报)④、未经许可不得乘坐飞机和软卧,特殊情况要提前报总经理(总经理授权审批人)审批。出差人员在返回公司正式上班3个工作日内,提交差旅费报销单到财务部审核。如果出差时间超过一个月的,出差人员在外地粘贴好报销单据邮寄给本部门内勤,委托其代办有关审批手续。如果费用单据当月月底不邮回(每月30日以投递时间为准),财务部将金额达到1000元以上的,停发当月工资。内勤要在每月18日将上月票据前交财务部审核