6应收利息.xls

应收利息实质性程序被鉴证单位索引号项目截止日编制复核日期日期一、、:(1)复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符;(2)检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确;(3)关注到期一次还本付息债券投资的应计利息是否包含在应收利息明细表中,如有,则调整至持有至到期投资科目。:(1)结合金融资产(如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等)的鉴证,确定应收利息的计算、会计处理是否正确;(2)对于重大的应收利息项目,审阅相关文件。必要时,向有关单位函证并记录。:(1)对至鉴证时已收回金额较大的利息进行检查,如核对收款凭证、银行对账单等;(2)关注长期未收回及金额较大的应收利息,询问被鉴证单位管理人员及相关职员,必要时,向被投资单位函证利息支付情况。。,执行关联方及其交易鉴证程序。。应收利息实质性程序被鉴证单位索引号项目截止日编制复核日期日期一、、:(1)复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符;(2)检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确;(3)关注到期一次还本付息债券投资的应计利息是否包含在应收利息明细表中,如有,则调整至持有至到期投资科目。:(1)结合金融资产(如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等)的鉴证,确定应收利息的计算、会计处理是否正确;(2)对于重大的应收利息项目,审阅相关文件。必要时,向有关单位函证并记录。:(1)对至鉴证时已收回金额较大的利息进行检查,如核对收款凭证、银行对账单等;(2)关注长期未收回及金额较大的应收利息,询问被鉴证单位管理人员及相关职员,必要时,向被投资单位函证利息支付情况。。,执行关联方及其交易鉴证程序。。应收利息实质性程序被鉴证单位索引号项目截止日编制复核日期日期一、、:(1)复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符;(2)检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确;(3)关注到期一次还本付息债券投资的应计利息是否包含在应收利息明细表中,如有,则调整至持有至到期投资科目。ABD