上海市会计基础工作规范化考核标准.xls

上海市会计基础工作规范化考核标准项目标准分考核内容评分标准自评分评定分一、会计机构和会计人员20分1、按照《会计法》的规定设置会计机构,配备业务素质相适应的会计人员或者委托代理记账机构进行代理记账1、会计机构负责人或会计主管人员无证上岗的,有1人扣10分;其他会计人员无证上岗的,有1人扣3分2、按规定应设会计机构而未设置的,扣3分3、不具备单独设置会计机构条件应配而未配备专职会计人员的,扣3分4、未配备会计机构负责人或会计主管人员的,扣5分5、没有设置会计机构和配备会计人员的单位,也未委托代理记账机构进行代理记账的,扣3分6、委托代理记帐的单位,未配备银行、现金出纳人员的,扣1分2、设置会计人员工作岗位,明确各个工作岗位的职责1、未按要求设置会计工作岗位的,扣1分2、出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作的,扣10分3、非在职人员担任会计机构负责人或会计主管人员的,扣2分4、会计机构负责人或会计主管人员不具备《会计法》第三十八条任职资格的,扣5分5、设置会计机构的单位,会计人员工作岗位不进行轮换的,扣2分3、会计机构负责人或会计主管人员的任免符合法定手续不符合法定手续的,扣5分4、按规定设置总会计师或财务总监1、未按规定设置总会计师或财务总监的,扣5分2、总会计师或财务总监任免不符合规定的,扣5分5、会计工作交接手续符合制度规定的要求1、会计人员离职(包括临时离职)未办理交接手续的,扣l0分;移交手续不全的,扣5分2、未按规定监交的,扣2分3、接替人员违反规定自立新账的,扣2分6、任用会计人员实行回避制度1、单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的,扣5分2、会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的,扣5分二、会计核算40分1、依法设账1、未按规定设置总账的,扣20分;总账设置不按规定的,扣5分2、未按规定设置明细账的,按每一账户,扣5分3、未按规定设置日记账的,每一种扣20分4、未按规定设置备查簿的,每一种扣2分2、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要求(抽查量不少于年度凭证的30%)1、原始凭证内容不完整的,按抽查量的每1%扣2分2、原始凭证有错误的,未按照《会计法》第十四条第四款规定更正的,按抽查量的每1%扣2分3、原始凭证未按《会计法》第十四条第三款规定进行审核的,、记账凭证内容不完整的,按抽查量的每1%、记账凭证的填制方法不符合会计规范要求的,按抽查量的每1%、记账凭证不按规定的方法更正错误的,、记账凭证不按规定签章装订的,扣1分8、有伪造、变造会计凭证行为的,扣40分3、总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法符合会计制度的规定,记账及时、文字规范,账证、账账、账实相符1、现金日记账和银行存款日记账未采用订本式账簿的,每一本扣5分2、实行会计电算化的单位,未按规定向财政部门备案的,扣20分;未按规定打印账簿文本的,扣10分。打印的会计账簿不连续编号的,扣1分;不装订成册的,扣3分;无记账人员和会计机构负责人或会计主管人员签章的,扣3分3、启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表填写不全的,每本扣1分4、活页式账簿不定期装订成册的,扣3分5、不按账户顺序编号和编写页码的