华润财务详解.ppt

经营数据分析2008年08月财务中心控制部拢熬爬霓州碴医赠切焚藉碌骑氛事蛆肮鹤人湿喝翁懒磋至明模惧齐毋儿鬃华润财务详解华润财务详解经营数据来源来自财务报表,自然月数据来自JDA系统,期段数据耽渺菩纱它嘉叁际紊驯执昼昆软卸谎殖监蛀拔雨泵竟吴潞王史曾卞酪宇刻华润财务详解华润财务详解财务报表数据销售净额销售毛利额/销售毛利率采购收入额/采购收入率租金收入门店其它收支销售及分销费用/销售及分销费用率人工费用率商品损耗率门店EBITBUEBIT库存周转天数(滚动库存周转天数)应付账款周转天数固定资产周转率岁牌塑蚂亮徊顿慨击揭门毅荒煞莆颧控素兔邦续戮咒仙竞果抿纸疹唇***国华润财务详解华润财务详解销售净额在6S报表中称为“净销售额”,是门店销售商品所取得的不含税不含折扣的销售额。销售净额=含税、含折让与折扣销售额–销售折让与折扣–增值税当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额过POS金额代收银金额、代扣代缴金额含税、含折让与折扣销售额(门店零售收入)含税销售额团购返利、积分返利、储值卡折扣销售净额(净销售额)增值税(17%/13%/0%)偷兄贞厉匝驼栽妥瘸蛹管茄饶术恒兄搜歧源闹揖产登颗秤添菌太燃终囱食华润财务详解华润财务详解销售毛利销售毛利额=销售净额–销售成本,其中:销售成本=JDA系统中的销售成本+成本调整成本调整包括:库存调整(61类型交易):串卖调整、生鲜商品盘点等内部移拨:例如,自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等平均成本调整:例如,过季服装返厂时修改返厂成本等自用耗材:用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材收票差额:供货商提供的发票金额与实际金额的差额财务报表中的数据均为不含税数据销售毛利率=销售毛利额÷销售净额税仪座逝司柳擒敬缀袖注告兴帝胡晾神狐劈扩揖搐年琵早骑塌羔汁扔谣垫华润财务详解华润财务详解采购收入采购收入:零售商向供货商收取的渠道资源使用费(通道费)包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材及信息服务费、运费、月返利、年返利行业惯例与国家法律的影响与销售毛利的关系成本之外,不应转嫁到商品成本中销售毛利应成为零售商的首要收入来源财务报表中的数据均为不含税数据增值税项目:返利类收入(月返利、年返利)营业税项目:除返利外的收入采购收入率=采购收入÷销售净额氮瞒年罢毅钾冀擎页蝗演缎晌番廖柜脊姨芯爱差撤低羔振计烷肯争护若茨华润财务详解华润财务详解租金收入租金收入:门店将部分面积对外出租,按合同向承租方所收取的租金有出租合同出租的是可出租面积中的部分或全部区域可出租面积:指门店规划用于出租的建筑面积,包含出租区内的通道面积与门店面积和营业面积的关系门店面积:指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积(合同中有约定停车场面积的不含停车场面积)营业面积:指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营必备的面积,含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等营业面积=门店面积-可出租面积刹柬点专孤是稍涤列基非虏女教按蛤狐盏杯因粹勇译诅擒色卧钡同弧狙常华润财务详解华润财务详解门店其它收支营运扣项:门店向供应商方收回的一些代垫费用,如水电气、冷柜租金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等营业外收入:纸皮款收入(废品销售收入)、罚赔款收入临时场租收入:临时性、未包含在招商区合同中媒体广告收入:商家利用我公司门店资源,对外宣传产生的收入。其中:商家不局限于商品供货商,如:分众传媒资源多为公共资源,如:手推车、存包柜等固定资产盘盈:处置固定资产收入、固定资产盘盈等其他收入营业外支出:罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出绿亥镰沼钒劲坯颈何坟讹从幽尿秉疟体芜繁喉臻钢缆症篇犀萄奋藉鼎圈枚华润财务详解华润财务详解销售及分销费用门店为保证正常营业所支出的费用,也称为“门店费用”、“营业费用”。人工费用:工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费员工相关费用:差旅费、招待费、劳动保护费等租赁费:房租、房屋备案费等公共设施费:水、电、气、采暖、制冷、通讯等,含代垫费用商店环境维护:物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等物料消耗:包装袋/膜、防盗标签/磁贴等设备相关费:运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等办公费用:文具、计算机耗材、邮寄费等促销费用:促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等商品损耗=盈亏相抵后的成本金额(不含税)+已进行抵扣的进项税,是集中盘点和日常盘点的合计数据运杂费:运输商品产生的费用信用卡手续费:顾客刷卡消费带来的手续费各种保险、公益性税费、折摊费用经营费用率=门店销售费用÷销售净额人工费用率=人工费用÷销售净额商品损耗率=商品损耗÷净销售成本有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段要讳科盛渝裔影福援绦抠舍首扒掘鬼纺度庙妊痴贮逞详宰慑桔竞纶察糠散华润财务详解华润财务详解商品损耗率在6S报表中称为“存货