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存货的内部控制案例.doc

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约2页举报非法文档有奖

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存货内部控制实务案例合信木制品公司存货内控失效案例合信木制品公司是一家外资企业,年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑,亏损严重,2007年破产倒闭。这样一家中型的企业,从鼎盛到衰败,是什么原因呢?在税务部门的检查中发现:该企业的产品的成本、费用核算的不准确,浪费的现象严重,存货的采购、验收入库、领用、保管不规范,归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要介绍存货的管理问题: ,材料的采购是由董事长个人掌握,材料到达入库后,仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库,实际的采购数量和品种保管员无法掌握,也没有合同等相关的资料。,质检人员的质量检验随意性较大,导致在使用的过程中浪费严重。,会计自己估价入账,发票几个月以后,甚至有的长达一年以上才回来,发票的数量和实际入库的数量不一致,也不进行核对,造成材料的成本不准确,忽高忽低。 ,盘点的结果与财务核对不一致的,不去查找原因,也不进行处理,使盘点流于形式。 ,车间在生产中随用随领,多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见,随用随拿,浪费现象严重。【案例分析】

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