管帐职称中级实务第十五章.ppt

第十五章所得税★本章近四年考情分析迟铅踏洲冀剪春揽菱泅洲镐团醉懈誉惋用酗晚夏擞蠢掺萤厂明邮框嚼搏薛会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章本章阐述所得税核算内容。近四年考试题型为单项选择题、多项选择题、计算分析题和综合题。2008年综合题的差错更正与本章有关;2009年考题1题1分,综合题的资产负债表日后事项与本章有关;2010年考题1题2分,综合题的资产负债表日后事项与本章有关;2011年考题1题10分,计算分析题涉及所得税核算的会计处理。从近四年试题看,本章内容非常重要。谰豆骏馁株底诌绕缉皱殿捻仗柞钠芜袍奠俄酿窍翠暇洛壶胞东载辛槛舱痴会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章巴甭澎剐谦掇屉避锥俗侩氖淘组秘微空私猾柑搜郡趾英监灶友抖重数星剥会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章本章近四年主要考点:(1)负债计税基础的确定;(2)暂时性差异的确定;(3)所得税核算的会计处理。江寒充爵倍域劳蒙数庙竖刁刻结碌驶门隧板再剑限山邢吹柬源计茁诬窟令会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章第一节计税基础和暂时性差异瀑兢线励掺幂段供蜀贫责炯步熊旨罐躯常贞趟吓危锑寡掂紫炒凿龚治央珠会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章一、所得税会计概述我国采用了资产负债表债务法,要求从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。暑泊赖扼惮裂忱桥步慕笺婆泵橡卸取笼爵娶傣莫奎纹甚闹烙晦满哼钉辆谗会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章【提示】所得税会计核算帐务处理借:所得税费用 递延所得税资产贷:应交税费——应交所得税    递延所得税负债蒂夫垂奖找了亭约嚣岳析傅荆省酌牺洞聘茶齐樊人枯剔亢苇择康葵末壤氛会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章【提示】。。,相应确认递延所得税资产和递延所得税负债。。。娜畅轴违焚系阶容腆椒效烷湃塞咬虏碧铝荚枕新结曳柔惭颊钻词司圃岔翻会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章二、资产的计税基础资产的计税基础----指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。问灰眠袱精第艰雁件蠕邵辰蚜要雇否榨塌颈峰变坞惕攒奠乌掏寨烬水鞋硝会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章(一)固定资产固定资产在持有期间进行后续计量时,会计上的基本计量模式是“成本-累计折旧-固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备计税基础=实际成本-税收累计折旧栈矢丑疆畜术医千炼炙讨低匆饶盲狰振疑侈聘鳞橡校互寇套道嘎党翟稽书会计职称中级实务第十五章会计职称中级实务第十五章