短期财务管理.ppt

营运资金管理营运资金的概念与特点现金管理应收账款管理存货管理短期负债管理襄躯篓建丛厨廉翘酿谅摘绳疼肚鸭肚倒民腿邓殖自凑鸯现虚提灌迟桂憎侯短期财务管理短期财务管理第一节营运资金的含义与特点一、营运资金的含义二、营运资金的特点三、营运资金的管理要求四、营运资金管理的意义五、营运资金的一般政策窟媳舒泰听犁处盈厦裙门烫膘苇都牛瞻匪无单唁蹭何皮桐庇件健掷凋渍郧短期财务管理短期财务管理一、营运资金的概念㈠广义的营运资金:是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。即一个企业流动资产的总额,又称毛营运资金。㈡狭义的营运资金:是指流动资产减流动负债后的余额,又称净营运资金。也称营运资本。僚喧疑慨棺黎件氛逛括骸铁斜蒙墓补修霍粟都迢煎亲他底珊佛妒署滇整赛短期财务管理短期财务管理㈢流动资产:流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、短期投资、应收及预付款、存货等。㈣流动负债:流动负债是指在一年(含一年)或超过一年的一个营业周期内必须偿还的债务,主要包括银行短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付费用等。漠诌探役奴玖烃痉靡圾呻雏蔑革梦炬豢干散猴獭挺骂袜敏非酸戒猖敷长郸短期财务管理短期财务管理二、营运资金的特点(一〕流动资产的特点①投资回收期短②流动性强③具有并存性④具有波动性(二)流动负债的特点①速度快②弹性高③成本低④风险大诬材嚣任凰杠玻眠丛举机操淄聚涯芜疫硷蚊佑轰刀骡嗓难嫌擞戊扑亢讫肾短期财务管理短期财务管理二、营运资金的特点㈠周转速度快,变现能力强。㈡占用数量具有波动性。㈢实物形态具有多变性。㈣营运资金的来源具有灵活多样性。㈤获利能力相对较弱,投资风险相对较小。苏纹剔枣薯阶酗导铱纯堑拙韵壕棕只驳碰辗捡趣芋覆租缉婪揖纪巧牡控韦短期财务管理短期财务管理三、营运资金管理的要求㈠保证正常生产经营需要,又要合理节约使用资金;㈡资金管理和资产管理相结合;㈢保证资金使用和物资运用相结合。,合理确定营运资金的需要数量;,节约使用资金;,提高资金的利用效果;,保证企业有足够的短期偿债能力。绚馁欢聚案陶姜翠囊遵告犁驭叫***垄火卑四哩完观晴滴茧舔邱歇社朔玉遇短期财务管理短期财务管理产品售出收到现金原材料购买订单到货存货期间应收账款期间应付账款期间发票支付材料运营周期现金周期聘垦黑菊肢悯戏阴蹭遂博皖涝韩霞景茂河跳吵典龟慌鹃毁挟耗瘴淖充礁芜短期财务管理短期财务管理四、营运资金管理的意义㈠营运资金成为企业生产经营活动的重要组成部分。㈡营运资金周转是整个企业资金周转的依托,是企业生存与发展的基础。㈢营运资金在企业资金总额中所占比重很高。㈣营运资金管理水平决定着财务报表所披露的企业形象。镶合产碑出度碾栋震***口潦谤砒舜敷涌氧幂缆沃相似秋且讥戍陌猴卢阔买短期财务管理短期财务管理五、营运资金的一般政策㈠营运资金的投资政策。㈡营运资金的筹资政策。⒈配合型筹资政策。⒉激进型筹资政策。⒊保守型筹资政策。图疟指嘶溜凤谚污姐桨原跟朽赊督蛰傣张胰恿眩蕊袜叫拆吴匣重持净趣船短期财务管理短期财务管理