715固定资产维修业务管理流程实施细则.doc

一、业务流程范围(一)所涉及的业务范围固定资产日常修理、大修理的预算制定,维修项目的实施和质量控制,维修项目的付款。(二)所涉及的部门范围综合办公室、财务室以及其他所有使用固定资产的部门。维修管理部门:综合办公室负责房屋以及其他行政办公用资产的维修管理。业务管理室负责车辆及其他资产的维修管理。二、目标1、确保资产的安全完整以及有效使用,保证或延长其稳定使用寿命期;2、确保修理费记录的真实性、完整性、准确性和及时性。3、探索并发现维修费用的合理区间。三、风险1、虚假记录不存在的费用,影响费用核算的真实性、准确性,导致报表不实;2、未按权责发生制原则在相应会计期间列支费用,影响费用核算的完整性、准确性、均衡性,导致报表不实;3、固定资产修理支出的资本性和收益性没有正确划分,影响费用核算的准确性,导致报表不实。四、流程概述(一)固定资产维修分类固定资产维修分为大修理和日常修理。1、大修理,指为保证设备的正常运行,恢复设备固有的机械强度;维持其正常的性能而进行较大规模的、周期性的修理工作,维修工作不增加其运营能力。2、日常修理,指为保证设备的正常运行,对其进行日常保养、小规模修理、更换非主要部件而发生的材料及备品备件费用。(二)固定资产维修预算请参见预算业务管理流程。(三)项目实施和质量监测1、服务提供商的选择基本原则:选择有长期合作关系且服务质量高的服务提供商。按国家规定对服务提供商有资质要求的,应选择有相应资质的服务提供商。汽车固定厂家维修,根据维修价格、质量,由综合办提出比选厂家,填制固定资产维修厂家比选建议书,综合办、业务管理室,财务室共同审核,总经理批准。工具由销售厂家或商家维修。品牌电脑由品牌电脑维修单位维修。2、签订固定资产维修合同工具和品牌电脑不需签订合同,汽车维修由综合办公室草拟年度框架合同文本,填制合同审批表,经部门负责人审批,财务室会签,总经理批准。,安全管理员进行认定,填制汽车维修单,报送总经理审批。工具由使用部门口头向业务管理室采购人员提出维修申请,采购人员填制工具维修单,经部门负责人审批。电脑由使用人填制电脑维修单,2000元以内由综合办公室负责人审批,超过2000元的报送总经理审批。4、固定资产维修的验收汽车大修由业务管理室安全管理员验收,一般维修由驾驶员验收在厂家维修单上签名。工具和电脑由使用部门人员验收,在维修单验收栏签名。5、固定资产维修费用的分析综合办公室会同财务室按季度对大修理费用进行分析,编写分析报告并报送总经理审阅。五、控制点与监督检查方法控制点编号监督检查方法保管的文档汽车固定厂家维修,根据维修价格、质量,由综合办提出比选厂家,填制固定资产维修厂家比选建议书,综合办、业务管理室,财务室共同审核,总经理批准。1检查固定资产比选建议书签名是否完整。固定资产比选建议书工具和品牌电脑不需签订合同,汽车维修由综合办公室草拟年度框架合同文本,填制合同审批表,经部门负责人审批,财务室会签,总经理批准。2检查合同审批表签名是否完整。度框架合同文本/合同审批表由驾驶员口头向业务管理室安全管理员报修,安全管理员进行认定,填制汽车维修单,报送总经理审批。工具由使用部门口头向业务管理室采购人员,填制工具维修单,经部门负责人审批。电脑由使用人填制电脑维修单,2000元以内由综合