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《中级会计实务》分录及公式整理:存货(第二章) (1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付票据 ,可暂不作会计分录;待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款 3.(1)预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款(2)收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款应收内部单位款补付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款(3)退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款《中级会计实务》分录及公式整理:第三章固定资产 (包括买价、支付的包装费、运输费等) 借:固定资产贷:银行存款 (1)按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等) 借:在建工程贷:银行存款(2)发生的安装等费用借:在建工程贷:银行存款预付账款(3)安装完毕结转在建工程和油气开发支出,按实际支付的价款和安装成本借:固定资产贷:在建工程 (1)自营工程领用的工程物资借:在建工程贷:原材料(2)自营工程领用本单位的商品产品借:在建工程贷:产成品应交税费——应交增值税(销项税额) (3)自营工程发生的其它费用借:在建工程贷:银行存款应付职工薪酬辅助生产(4)固定资产购建完工,达到预定可使用状态,按实际发生的全部支出记账借:固定资产贷:在建工程《中级会计实务》分录及公式整理:投资性房地产(第四章) (1)企业外购、自行建造等取得的投资性房地产借:投资性房地产(应计入投资性房地产成本) 贷:银行存款在建工程(2)将自用的建筑物、土地使用权等转换为投资性房地产借:投资性房地产(转换日固定资产、无形资产的原价) 累计折旧固定资产值准备无形资产减值准备贷:固定资产无形资产投资性房地产累计折旧及摊销(转换日固定资产、无形资产累计折旧或摊销) 投资性房地产减值准备(计提的减值准备) (3)按月计提折旧或进行摊销借:其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧及摊销(4)取得的租金收入借:银行存款贷:其他业务收入(5)将投资性房地产转为自用时借:固定资产(转换日账面余额) 无形资产(转换日账面余额) 投资性房地产累计折旧及摊销投资性房地产减值准备贷:投资性房地产累计折旧(转换日账面余额) 固定资产值准备(转换日账面余额) 累计摊销(转换日账面余额) 无形资产减值准备(转换日账面余额) (6)处置投资性房地产时借:银行存款(实际收到的金额) 贷:其他业务收入同时借:投资性房地产累计折旧及摊销(累计折旧或累计摊销) 投资性房地产减值准备(已计提的减值准备) 其他业务成本贷:投资性房地产(账面余额)《中级会计实务》分录及公式整理:长期股权投资(第五章) (1)取得被合并方所有者权益账面价值大于支付的合并对价的账面价值的借:长期股权投资——成本(取得被合并方所有者权益账面价值的份额) 应收股利(已宣告但尚未发放现金股利或利润) 有关负债科目贷:有关资产科目资本公积——资本溢价(股本溢价) (2)取得被合并方所有者权益账面价值小于支付的合并对价的账面价值的借:长期股权投资——成本(取得被合并方所有者权益账面价值的份额) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 有关负债科目资本公积——资本溢价(股本溢价) 盈余公积利润分配——未分配利润贷:有关资产科目 (1)以货币资金作为合并对价的借:长期股权投资——成本(合并成本,减已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 贷:银行存款(合并成本、支付的直接相关费用) (2)以交易性金融资产作为合并对价的借:长期股权投资——成本(合并成本,减已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 投资收益——处置收益贷:交易性金融资产(公允价值) 投资收益——处置收益同时,按作为对价的金融资产的公允价值变动借(贷):公允价值变动损益贷(借):投资收益(3)以存货作为合并对价的借:长期股权投资——成本(合并成本,减已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 应收股利(已宣告但尚