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结算风险防范

【本讲重点】
主要结算方式的选择与注意事项
票据风险防范

【导言】
在贸易往来过程中,由于结算方式选择不正确或结算操作不规范而出现的风险有上升的趋势。
据某一国有商业银行不完全统计,19××年支付结算案件所涉及的诈骗金额已高达 26054
万元。企业销售人员和会计以及风险控制人员急需提高结算风险防范技能。
主要结算方式的选择与注意事项

基本概念
结算方式:是买卖双方之间或通过银行办理货币收付的程序和方法,它由如下
几个要素构成:货币收付的地点、时间、条件、凭证以及凭证的传递程序。
现金结算:是指买卖双方用现实的货币来清算债权债务的行为,即我们通常所
说的“一手交钱,一手交货”,当时钱货两清。汇兑、委托收款和托收承付属于现金
结算。
转账结算:亦称“划拨清算”,是现金结算的对称,指买卖双方使用银行汇兑的
结算凭证,通过银行划转资金的结清债权债务的行为。银行汇票、商业汇票、银行本
票、支票、信用卡属于转账结算。
在中国,转账结算在全社会货币收付总量中的比重在 95%以上。


在中国,本票是由银行开出的,并承诺在见票后或于到期日由银行无条件支付给受款
人或执票人的一种书面债务凭证。企业可以在向银行提款时,要求付给本票,也可以利用现
金到银行换取本票。持本票可以在规定流通的范围内,向银行转账或提取现金。本票的种类
大致有:银行本票、商业本票、即期本票、远期本票、期票、庄票、信用证、存单、大额可
转让定期存单、定期存款单、活期存款单等。
我国银行见票即付。银行发行本票受控制,而商业本票信用无保证,因而这种结算方
式使用较少。


汇票指由发票人委托付款人按约定付款期限、无条件支付一定金额给受款人的票据,
在我国,个人不能签发汇票。
汇票种类:银行汇票和商业汇票
银行汇票是银行承办汇兑业务时,由银行发出的汇款凭证。
使用银行汇票,是由银行保证支付,收款人能够迅速获得款项,可以有效地避免不合
理的预付货款或拖欠货款的现象。
个人、单位均可使用,收款人可以是汇款人。
商业汇票是一种定期支付的债权凭证。中国的商业汇票是由收款人或付款人(或承兑申
请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。它适用于买卖
双方先发货后收款或双方约定延期付款的商业交易。这种汇票须经过承兑承诺,承兑人即付
款人负有到期无条件支付票款的责任。因此,这种支付形式对于承兑人来说,要求其具有较
强的信用。
我国规定,商业汇票的承兑期限一般在 6 个月内,最多不能超过 9 个月。按照承兑人
的不同,商业汇票可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票是以商业信用为基础的汇兑形式。它是由售货人向购货方签发,并由购
货人承兑的远期商业汇票。这种汇票的支付,完全取决于购货人的信用。
银行承兑汇票是由银行作为承兑人即付款人、票面经银行办理过承兑手续的商业远期
汇票。银行承兑汇票一经银行承兑后,银行即负有绝对付款责任。由于这种汇票依赖的是银
行信用,因此,作为远期支付手段,较一般的商业承兑汇票更为安全、可靠。

支票是由发票人签发、委托银行在见票时无条件支付一定