淘豆网
下载此文档放大查看缩小查看   1/3
下载文档 文档分类:论文 > 期刊/会议论文

央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究.pdf


下载后只包含 1 个 PDF 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表
0/100
您的浏览器不支持进度条
更多>>该用户其他文档
下载所得到的文件列表
央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究.pdf
文档介绍:
万方数据
央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究蒋峰�泄�嗣褚�形浜悍中校���武汉����金融经济摘要:自��年开始,人民银行内审部门实施了“三年转型”规划,内审部门作为央行治理和风险管理的重要组成部门,在增加组织价值方面发挥了重要作用,转型成果得到了系统上下的充分认可。本文立足这一特定的历史时期,分析了制约审计转型的“五大矛盾”,明确审计人员应该具备的“五种能力”,从加强审计能力、调查研究能力、分析判断能力、沟通协调能力以及综合写作能力五个方面入手,强调了新时期下审计人员培养应该与时俱进,加强相关知识储备和能力培养,从而深入推进央行内审转型和审计实践。关键词:央行内审转型;审计能力;研究自��年开始,人民银行总行内审司启动了“三年转型”工作规划,各级内审部门转变工作理念,从“风险导向”和“绩效评价”两个方面,开展了一系列内审转型项目。内审工作服务于央行风险管理、内部控制和组织治理的职能得到有效履行,审计的建设性作用得到进一步发挥。但是随着审计转型的深入开展,审计人员过去掌握的审计技能和审计经验已经不能满足审计的深层次需要,审计人员作为转型项目的组织者和实施者,成为了决定内审能否成功转型的重要决定因素。一、“五大矛盾”成为制约央行审计转型的主要因素��转型要求多样性与内审人员素质单一性并存。内审转型是一项内涵丰富的系统工作,对内审人员的专业学识、业务经验、分析能力及创造性思维能力提出了更高要求。内审人员不仅需要具有做好合规性审计的基本素质,还应当具有开创和探索新的审计模式和审计路径的能力;不仅要能够透过合规性审计,分析和揭示业务管理、内部控制方面的深层次问题,还应当具有将先进的内审方法应用于审计实践,提出改进管理、增加价值建议的能力。从当前情况看,基层央行内审人员知识结构比较单一,审计学、管理学、统计学、信息技术等专业知识较为欠缺,对于调查方法、数据收集、分析等技能掌握不够;相当一部分审计人员仍然主要依赖合规性审计方法开展工作,对问题的表述和原因剖析还停留在就事论事的肤浅层面,熟悉并能够运用先进审计方法和手段的人员占比较低,内审队伍整体素质距转型多样化要求还有较大差距。��管理层期望值较高与转型质量尚不过硬并存。随着内审转型工作的不断推进,各级行越来越重视内审部门在防范风险、保障运行中的重要作用,但从我们服务央行治理的实际效果看,内审价值体现与管理层现实需求之间显然还有差距,转型质量亟待进一步提高。一是转型组织管理有待加强。制度建设方面,内审转型配套制度尚不完善,与转型进度不相匹配;项目安排方面,有的审计计划不能反映风险管理需求,有的现场审计时间安排过于集中,有些项目还存在重复进点现象;方案设计方面,少数内审部门习惯于完全套用上级行审计方案,存在审计内容与评估模型、评价指标不衔接、不同步等问题。二是转型项目质量有待提高。尽管各级内审部门开展了大量以“绩效”和“风险导向”命名的审计项目,但是有一部分项目的审计手段、技术方法和评价内容均没有实质性改变,审计意见的建设性、前瞻性不够,能够引起管理层高度关注的高质量报告为数不多,在“完善治理、提升价值”方面的作用发挥不够。��转型意愿高涨与转型技能滞后并存。近年来,在总、分行的大力倡导和推动下,“以转型促发展”的理念深入人心,各级行在探索转型的道路上取得了一定成效。然而从转型实践来看,仍然存在内审技术手段滞后等问题,制约了转型进程。一方面,基层行整体审计方法和手段还比较落后。现场审计主要仍依赖随机抽样、账项核对等传统方法,量化评估、数理统计等数字加工技术和分析应用处于初级水平。另一方面,计算机辅助审计手段应用范围窄、水平低的问题比较突出,计算机辅助审计应用还基本停留在文字编辑及数据简单处理的基础层面,数据筛选、信息比较、追踪和分析处理的能力还很低。��风险发生频率刚性与审计问责弹性并存。内部审计的意义不仅在于查找风险、揭示问题,其根本目的,是促进内部控制系统不断完善,推动业务和管理不断进步,抑制和防范同类风险问题的再度出现。尽管近年来审计力度逐年加大,但同类差错屡查屡犯、同质问题重复出现的状况还大量存在,究其原因,与审计问责不严、审计结果未能有效运用不无关系。有的中支内审沟通交流渠道不畅,有的对审计发现问题的责任人没有实行有效问责,或问责力度不够,无法产生警示效应,既不利于改进业务管理,又削弱了内审工作���⋯”一。一��一⋯砩�缓铡ā���������“≮鬻�:曩;一怛�谨遺戮豫��∞���鋦女嚣’“础。⋯。;�惠��”一景�逡�⋯蝉鬟鬟�骸邸�“Ⅲ
万方数据
。。置圜圆圈��审计风险增加与内审人员风险意识淡薄并存。随着人民银行管理职能变化、业务快速发展和信息系统广泛应用,各种内、外部风险呈现多样性、递增性、隐蔽性特点,这也给我们的审计工作带来了难度,增加了内审风险。而我们有些内审人员对此并没有充分的认识,看不到风险转嫁的危险性,仍然用“就事论事、浅尝辄止”的习惯思维对待审计发现问题,不能敏锐地发现审计表象背后的深层次问题和风险苗头,导致问题反映不全、不深,原因分析不清、不实;有时虽然对问题有所察觉,但没有追根溯源、查深查透,一些隐含有实质性风险的问题,往往被轻描淡写地一笔带过。这些都是我们要特别注意防止的。二、“五种能力”成为转型时期内审人员的必备素质内审转型对央行内审人员来说,是一个崭新的课题,转型切人点不明晰,项目实施也没有可以借鉴的成熟方案,处于“摸着石子过河”的初期阶段。这就要求审计人员能力建设必须牢牢把握与内审转型需求有机统一的原则,加强自身能力建设��全面加强审计能力建设,提升审计人员项目组织和审计水平��中�拇葱乱馐丁D谏笞P臀D谏蟛棵胖懈卟愀刹�提供了更为广阔的发挥空间,可以围绕上级行及本行中心工作,多维度、多角度的选择实施项目。这就要求项目组织者必须具备创新的勇气和魄力,打破惯性思维和历史经验的框框,超前思考、超前谋划、超前行动,大胆尝试,大胆创新。工作中要有敢于超越的勇气。可以把别人的好经验,好做法拿过来,认真研究,加以改进,赋予新的思路、新的内容、新的方法和新的实践。在学习别人经验的同时,积极探索,予以完善,形成新的成果。��酆闲缘纳蠹颇芰Υ⒈浮K孀拍谏笞P偷牟欢仙罨��内审项目已经不拘泥于过去的账簿审计,审计探索拓展到了基建绩效、合同制用工管理、车辆及发行机具绩效管理等诸多新领域新问题,审计手段也从过去的查看账簿,转变为计算机辅助、抽样统计等多种途径。在目前内审人员大多具有管理学、经济学学历,专业知识单一,大规模人员流动不现实的情况下,加强审计人员的综合知识能力储备,由单一知识型向综合知识型转变成为了必然选择。审计人员知识结构除包括相关领域的专业知识外,还应包括:公共管理学知识、心理学知识、人际关系学知识、侦查学知识等。通过加强审计人员综合能力储备,一方面可以加强审计权威,发挥专家判断,另一方面也可以深入分析根源,为深化成果运用奠定基础。��全面提升调查、研究能力,提高“嗅觉”灵敏度��钊氲牡鞑槟芰Α!***缦瘴5枷颉保�馕蹲拍谏蠊ぷ�不能闭门造车,审计项目从组织到实施都必须建 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
更多>>相关文档
文档信息
最近更新
文档标签