第十二章 行政单位的资产.ppt

第12章行政单位的资产一、现金和银行存款二、零余额账户用款额度和财政应返还额度三、暂付款、库存材料和有价证券四、固定资产行政单位的资产是行政单位占用或者使用的,能以货币计量的经济资源。佳鹿餐馏贴盈旁猖柳太助动翰泛刹***搁阶拄慷凑乎付篱泅娟梯土究尊话挂第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产一、现金和银行存款(一)现金现金是指行政单位存放在财务部门的货币资金。♦行政单位现金管理的要求:(1)严格遵守银行核定的库存现金限额。(2)收入的现金,行政单位应当及时送存银行,不可以随意坐支现金。(3)明确规定现金的使用范围,不可以在规定范围之外随意使用现金。(4)严格现金的收入手续。(5)钱帐分管,相互牵制。棘珠肝闭畔扒烁眨吻随旭舱饼篙酉怔藉仟惠篇异沟衫诗葵呆孟烫财头浩圣第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产♦现金的核算行政单位收到现金时,借:现金贷:零余额账户用款额度银行存款其他收入支出现金时,借:经费支出贷:现金痞阐曙维邑遥蕊遭将壶茎吗爆斌跃淹当首横琳浮濒舍讯氓园垫搜嵌赵象赣第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产例1某行政单位从单位零余额账户中提取现金600元,以备日常零星开支。借:现金600贷:零余额账户用款额度600例2某行政单位以现金支付日常业务活动中发生的交通费130元。借:经费支出130贷:现金130闻邮房凛殊堂白噶豁狂肋脚卯祝汪卫闲捣掀卑裙盟本摹百糊寐旦残栅狡躁第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产例3某行政单位收到按规定不需要上缴财政的零星杂项收入款项现金100元。借:现金100贷:其他收入100漳菩笼企味巩扼静绳爱乳沂兢坊隆训句妮汀皮迸阜待毡佃览跨动默登虾黎第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产(二)。♦尚未纳入财政国库单一账户制度改革的行政单位,财政部门将财政预算资金直接拨入行政单位的开户银行。♦对于已纳入财政国库单一账户制度改革的行政单位,经批准不需要上缴财政国库的小额零星收入、往来款项等存入银行存款账户。♦行政单位的预算外资金收入在尚未上缴财政预算外资金专户之前也存入银行存款账户。♦银行存款账户为实存账户。行政单位需要使用资金时,直接通过其开户银行提取现金或转账,向收款人支付。。主管会计单位或下级会计单位收到银行转来的预算拨款凭证收款通知时,编制收款凭证。支票结算方式汇兑结算方式支票结算方式是银行的存款人签发支票给收款人,用来委托开户银行将款项支付给收款人的一种结算方式。汇兑结算方式是银行的存款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。,借:银行存款贷:拨入经费预算外资金收入提取和支用银行存款时,借:现金经费支出贷:银行存款玉瑶陷值澈瞥曳寓莎蚜盘琶独蛇谓甘炔畔戮种氦汇撤潦崇烦烩仪教兴准玛第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产例某行政单位2000年发生如下经济业务:(1)从单位零余额账户中提取现金800元,以备日常零星开支。借:现金800贷:零余额账户用款额度800(2)以现金支付日常业务活动中发生的印刷费60元。借:经费支出60贷:现金60(3)出售以前年度以4000元购入的国债。获得出售价款4800元。款项存入开户银行。借:银行存款4800贷:有价证券4000其他收入800搏沁饲趴泛承奉基映脾储调江丁孟汽切牲赎歪阁祝攘剐敷旗褪甩诌街褂砚第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产(4)从银行存款账户中提取现金500元,以备日常零星开支。借:现金500贷:银行存款500(5)银行存款账户收到财政部门从财政预算外资金专户中核拨的预算外资金2600元。借:银行存款2600贷:预算外资金收入2600(6)开出银行结算凭证,支付相关的会议费5500元。借:经费支出5500贷:银行存款5500双锗肪猾馏卸矮箭赃汹臻弓炎坐帘吝苯叫勒简撬抉伤彬韭守痰硒屿奄冀屎第十二章行政单位的资产第十二章行政单位的资产