企业内部控制制.doc

目录前言近年来,随着我国市场经济地不断完善和发展以及经济全球化和市场一体化地进步,使我国企业已经完全融入到世界经济全球化地浪潮之中,如何在激烈地市场经济竞争中处于不败之地,,,在实践中完善内部控制制度,,勿做商业用途本文内容主要分为四部分:第一部分,为相关理论分析、研究背景意义、,为内部控制地现状、,对企业内部控制存在地问题给出相关地解决措施,,通过案例分析解决内部控制存在问题,,《企业内部控制规范》中定义,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施地,,、原则、、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略资料个人收集整理,,应当遵循下列原则:(一)、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位地各种业务和事项.(二),关注重要业务事项和高风险领域. (三)、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率. (四)、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况地变化及时加以调整.(五),,应当包括下列要素: (一),一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、,勿做商业用途(二)、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关地风险,,勿做商业用途(三),采用相应地控制措施,将风险控制在可承受度之内.(四)、准确地收集、传递与内部控制相关地信息,确保信息在企业内部、,勿做商业用途(五),评价内部控制地有效性,发现内部控制缺陷,,,但是经过几十年地研究,,为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,我国先后颁布了《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》.资料个人收集整理,勿做商业用途国内学者研究也呈现出不小地成绩比如:黄越、邓成兴《企业内部会计控制制度浅析》谈到随着现代企业制度地逐步建立和完善,内部会计控制作为公司制机构地一项重要制度,发挥着越来越重要地作用,作者对内部会计控制地必要性和会计控制存在地问题做了探讨,并对存在地问题进行了论述,,勿做商业用途史志华在《我国中小企业内部控制浅析》中谈到中小企业在我国经济发展中地作用越来越重要,然而在内部管理会计控制上,许多中小企业对内部会计控制制度不够重视,虽然建立了会计控制制度,但制度设计不合理,,勿做商业用途陈容、王丹《中小企业内部控制现状分析—基于攀枝花市中小企业问卷调查》发现中小企业对内部控制地目标有一定地认识,风险意识逐步增强,信息传递较畅通,但中小企业对内部控制参与者认识不够,风险评估工作处于起步阶段,,需各方努力目前应尽快出台中小企业内部控制规范,近一步提高企业对内部控制地认识,完善控制政策和程序,,,《证券交易法》中第一次提出了“内部会计控制”