2章-金融资产.ppt

第一节金融资产定义分类第二节交易性金融资产第三节持有至到期投资第四节贷款和应收款项第五节可供出售金融资产第六节金融资产减值第七节金融资产转移目录第一节金融资产定义、分类金融工具金融资产货币资金应收款项第二章(本章)贷款交易性金融资产持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资第四章金融负债应付款项第九章权益工具普通股、认股权第十章补充:货币资金货币资金分类1、库存现金人民币、外币2、银行存款基本、一般、专用、临时3、其他货币资金①外埠存款②银行汇票存款③银行本票存款④信用卡存款⑤信用证保证金存款⑥存出投资款货币资金不包括:1、备用金—→其他应收款2、冻结存款—→其他非流动资产一、库存现金项目现金使用范围库存现金限额1职工工资、津贴1、一般3到5天日常零星开支需要。2、最长不超过15天。2个人劳务报酬3个人奖金4劳保、福利5个人收购农副产品款6随身携带差旅费7结算起点1000元以下零星支出(第5、6条不受限制)8其他支出备用金——其他应收款分类预借时(相同)报销时收回注销时,多退少补1、定额借:其他应收款贷:库存现金银行存款报销时补足定额,不冲减其他应收款借:管理费用等贷:库存现金借:管理费用等库存现金(余款)贷:其他应收款2、不定额(一次性)备用金同上报销时冲减其他应收款,多退少补借:管理费用等库存现金(退回余款)贷:其他应收款待处理财产损溢借方贷方发生盘亏、毁损数发生盘盈数转销盘盈数转销盘亏、毁损数期末无余额期末无余额现金清查清查结果处理查明原因无法查明原因盘盈(溢余)其他应付款营业外收入盘亏(短缺)其他应收款管理费用待处理财产损溢◆登记现金短缺●现金溢余处理●登记现金溢余◆现金短缺处理期末无余额期末无余额库存现金××××××库存现金××××××其他应收款——应收现金短缺款××××××其他应收款——应收保险赔款××××××管理费用××××××其他应付款——应付现金溢余××××××营业外收入——盘盈利得××××××二、银行存款项目登账依据登账要求现金日记账现收/现付/银付(提现)出纳逐日逐笔、序时登记、日清月结银行存款日记账银收/银付/现付(存现)未达账项下列不能作为记账依据①银行对账单②银行存款余额调节表等收到银行结算凭证才能记账三、其他货币资金银行存款××××××其他货币资金存入数◆汇往采购地银行开立采购专户支付数◆支付材料款●剩余款退回期末余额:×××材料采购××××××应交税费××××××为增值税中的进项税额