经济学商业银行贷款业务的核算.pptx

学****要点与要求:了解贷款的种类及风险防范方法;掌握贷款发放和收回的会计处理方法;掌握贷款减值准备的核算办法。第一节贷款业务概述一、贷款的意义与种类贷款是指金融企业对借款人提供的、按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款业务按不同的标准划分,主要可分为以下几类:按贷款期限划分,可以分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。按还款方式划分,可以分为一次偿还的贷款和分期偿还的贷款。按贷款对象不同,可以将贷款分为公司贷款和个人贷款。按贷款的保障条件分,可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。按照自主程度不同,贷款可以分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。按贷款的质量和风险程度,贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等五类。二、商业银行贷款政策(一)贷款业务发展战略(二)贷款审批的分级授权(三)贷款的期限结构和品种结构(四)关系人贷款政策(五)信贷集中风险管理政策(六)贷款定价政策(七)贷款的担保政策(八)贷款的审批程序和审批政策(九)贷款的分类政策(十)贷款的日常管理和催收政策(十一)不良贷款的管理政策(十二)贷款呆账准备金的提取和损失类贷款的核销政策(十三)贷款规模控制政策(十四)贷款档案管理政策三、商业银行贷款业务风险的控制商业银行为有效防范信贷风险,主要需做好以下工作:(一)借款人资信状况评价1、借款人品质(Character)是指借款人除具有偿还债务的愿望外,还应具备承担各种义务的责任感。2、借款人能力(Capacity)是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力。3、借款人的资本(Capital)是指借款人拥有财产的货币价值状况,该指标反映了借款人的财力和承担风险的能力。4、借款人贷款担保情况(Collateral)是指借款人为借款能够提供的担保情况。充足的担保可以有效的降低放款人的信用风险。5、借款人的环境条件(Condition)是指借款人自身的经营状况和经营所处的外部环境。(二)借款人财务状况评价财务状况评价就是商业银行对借款人财务报表中的有关数据资料进行确认、比较和研究分析,以便掌握借款人的财务状况和还款能力,为银行的贷款决策提供依据。(三)做好已发放贷款的跟踪监督和到期催收工作