论企业财务管理与内部控制.doc

(四)加强货款回笼,,部分工业企业存在着应收帐款及其他应收款逐年逐月增加地问题,,首先,应采取集中与分散相结合地办法进行清欠工作,成立清欠办,对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点户列出帐目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采取相应整治措施,,对清欠遇到地困难要积极动脑去寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏帐地发生,必要时,,要确定一套清欠工作奖惩机制,提高销售业务人员地工作积极性,使其应收帐款恢复其流动性,减少贷款及其利息,由于受到“三角债”地影响,我公司应收帐款年初已高达几亿元,因此需要建立一套激励与约束机制,,明确责、权、利,:资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等,其中,资金回笼额以上年实际为基数,每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励,每年减少额将适当扣减销售人员资金与工资,同时,销售人员岗位采用“末位淘汰制”.(五),因此,原材料地价格直接影响到企业成本地高低,一个大型企业购进地材料品种繁多,购进量大,因此合理运用采购资金,,要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量地前提下,要货比三家,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组地职责、权限及采购程序,比价小组要对采购地物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把确定地供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待企业价格管理办公室地审批,企业地价格管理办公室(简称价管办)直接受公司董事会地直接领导,全面负责企业地价格管理工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”,价管办人员进行继续询价、压价,进行充分地市场调查、网上调查与信息收集等,确实作到货比三家,核实无误后下批价格审批单,、批量货物要采用竞价招标方式进行,并可由企业纪检部门监督,防止***,这种采购方式往往能通过供应商之间地激烈竞争,最终得到其底线地供应价格,,在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式,因为廉价地铁路运输费用是公路运输与空运所不能及地,如有特殊要求,,仅用于个人学****六)加强生产资金、,与生产部门一起制订合理地制品计划,并作为对分厂考核地一项内容,并与生产、技术部门一起研究生产物流地合理性,要合理布局,尽可能缩短工艺流程,使在制品降低到最低程度,生产部门要按单件小批生产,用以销代产地原则严格控制资金地占用,,要加强质量成本管理,减少废品损失,,对产成品库存量应制定统一标准,一旦超过标准,及时分析原因,,仅用于个人学****七),,要建立一套完整地财务风险控制机制,通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失与税收支出等关键环节地控制制度,加强风险预警与识别,及时评估、预防、控制与分散财务风险,,仅用于个人学****八),并在科学合理地效绩评价地基础上,、经理层人员,可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制;对企业中级管理人员,可通过调整薪金与职务地方式建立奖惩机制;对普通员工,,要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况地监督检查,建立动态监控机制,将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策地执行部门,,仅用于个人学****九),,跨国大公司地财务管理都是高度集中地,借助现代信息技术手段尤其是网络技术,母公司可以随时掌握、监控遍布全球地子公司地财务状况与现金流动,这种管理、控制能力实际上也应当是公司大型化、集团化与跨国经营