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一、单项选择题1、甲公司是一家国有百货公司,由于日常管理不善,内部控制措施制定不当,最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时,发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中,属于甲公司不合理措施的是( )。A、财务专用章和企业法人章统一保管 B、出纳根据资金收付凭证登记日记账,主管会计登记分类账 C、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 D、授权专人保管资金,定期、不定期盘点 2、迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞,根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》,下列选项中,与迅捷公司财务报告有关的风险是( )。A、不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控 B、不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 C、销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损 D、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失 3、根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》,在办理担保业务时需关注的主要风险是( )。A、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失 B、担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损 C、业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势 D、业务外包存在商业***等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案 4、下列关于资金活动的说法中,错误的是( )。A、企业财会部门负责资金活动的日常管理,但是不参与投融资方案等可行性研究 B、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程 C、重大筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况 D、筹资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序 5、下列选项中,属于注册会计师责任的是( )。A、建立健全和有效实施内部控制 B、评价内部控制的有效性 C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证 D、协助企业建立内审部门 6、企业应当建立反舞弊机制。下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是( )。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益 B、与企业的关联方进行交易 C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D、相关机构或人员串通舞弊 7、根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,下列各项不符合合同管理内控要求的是( )。A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核 B、正式对外订立的合同,应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章 C、企业应当建立合同履行情况评估制度,至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履行情况进行分析评估 D、企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署授权委托书 8、依据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》,下列需关注的主要风险是( )。A、人力资源结构不合理,可能导致发展战略难以实现 B、内部机构设计不科学,可能导致机构重叠 C、治理结构形同虚设,可能导致难以实现发展战略 D、员工权益保护不够,导致员工积极性受挫 9、下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。A、客户信用管理不到位 B、销售政策和策略不当,市场预测不准确 C、销售过程存在舞弊行为 D、产品存在质量问题 10、依据《企业内部控制应用指引第1号—