财务管理中的Excel的实际运用.doc

膁芈薆腿蚂蒄财务管理中的Excel的实际运用膃莈Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse芅莄薃羂蒈膁随着经济环境的变化以及经济改革的不断深化,企业对会计提出了更高的要求,即由核算型变为管理型或决策支持型,要实现这种转变,就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题,进行预测、决策和分析。蚆Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse肆螁蒇薆Excel软件隐藏着强大的运算、分析、处理表格和数据等功能,通过掌握公式和函数的综合使用、外部数据的处理、数据的假设分析、财务预测等等及它们的使用技巧,使得实务工作中的财务人员在面对纷繁复杂的数据时,只需要几个按钮和几个键,就可以很方便的进行信息整合、统计分析和预测分析等,让各种财务管理与分析中的实际问题变得方便和简单,因而被广大的财务管理人员应用于财务管理领域,实现财务管理工作的高质量与高效率。本文拟就Excel在财务管理中是如何运用这一问题作一些探讨。肇薄袅一、Excel与财务管理的含义与二者结合基本概述蒀薇羁财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。也就是说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。蒈芆袀MicrosoftExcel是微软公司的办公软件Microsoftoffice的组件之一,是由Microsoft为Windows和AppleMacintosh操作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。薃蚇蚆由于excel软件具有智能化的计算和数据管理能力,可以从各个维度、各个层次进行数据的计算、分析管理、组织,生成图表,图形及其他材料,并且与各种文字处理软件、图形处理软件、数据库管理软件共享数据等优势功能,所以在实际过程中将excel运用到财务管理工作上,以至于更好地利用复杂繁多的财务管理相关数据,从而简化工作人员的工作。薅蚄芆二、Excel在财务管理中的运用节螇蚃(一)利用Excel进行本量利分析羆莆虿本量利分析(简称为CVP分析)是成本—业务量—利润关系分析的简称,是指在变动成本计算模式的基础上,以数学化的会计模型与图式来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性联系,为会计预测、决策和规划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。本量利关系的基本公式为:肁肁螆营业利润=销售收入-总成本蒇袃莃=销售收入-变动成本-固定成本肄膁膀=单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本袈薅蒇=(单价-单位变动成本)*销售量-固定成本袂芁袆了解了本量利分析的基本原理,下面就利用Excel进行几个具体的本量利分析。。该公司的负责人对市场进行调查后得出下列信息,见表1。要求:(1)计算每只座板的单位变动成本。(2)计算座板的固定成本总额。(3)根据单价和单位变动成本计算单位贡献边际(4)保本时的作业量。(5)实现目标利润的销售量。莅螅蒀莀蒁羆表1公司产品资料表单位:元螆膃膄变动单位成本(每只座板):蒃薀莀***羅艿直接材料膂蚀肆50薈莃薅直接人工羁蚀肂30蚅肅羈变动性制造费用螀螀膅9肆薂羆变动性销售和管理费用螃袀蒀5蒆薁芄肁固定成本:羀膅袇螂膃固定性制造费用芀肀节62300芈蒄螀固定性销售和管理费用莃膀芅40000蒅膆薄滑雪板的售价为元/每只膂艿羄300袆薄蕿目标利润为:元袁艿莅30000芇莆羅蚀荿莂第一步:点击桌面Excel快捷方式,打开一个工作簿,将工作表“sheetl”重命名为“单一产品保本量和保利量”。蚈螄莈第二步:在工作表中设计表格,根据实务工作要求,通过编辑栏中输入公式:蚃葿蒅单位变动成本=直接材料+直接人工+变动性制造费用+变动性销售及管理费用螅蒅莆固定成本=固定性制造费用+固定性销售费用和管理费用蒂蕿肃保本时的作业量=固定成本÷单位贡献边际膅羃莁实现目标利润的销售量=(固定成本+目标利润)÷单位贡献边际芀虿薅在Excel公式显示为B11=SUM(B2:B5),B12=B7+B8,B13=B9-B11,B14=B12/B13,B15=(B10+B12)/B13。由于B14和B15为数量(只),不应当出现小数,故点击鼠标右键,将单元格格式设置为“数值”,小数位数设置为零。将上述资料录入即可得到预测结果,如图1-1所示,将文件进行保存。薆蚅蒂芃蝿薁羇膃腿图1-,该产品每件售价为60元。该产品的成本构成如下:直接材料每件20元,直接人工每件4元,变动性制造费用每件3