330经济责任审计财务审计报告参考模版.doc

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse330、任期经济责任审计财务审计报告参考模版关于XXX集团公司原董事长XXX同志任期经济责任财务审计报告XXX(委托单位名称):根据XXX(单位)《关于对XXXX集团公司XXX同志进行任期经济责任审计的通知》(XXX号),我们接受委托,组成审计小组,对XXXX集团公司(以下简称“集团公司”)(原任)董事长XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间的经济责任进行审计。XX集团及XX同志对所提供相关资料的真实性、完整性负责,我们的责任是根据提供的相关资料,对XXX同志任职期间的经济责任发表审计意见。我们按照《江苏省国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》等有关规定和中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作,审计内容包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性等方面。审计工作采用了检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计方法,在采用一定的程序进行适当的审计评估的基础上,本次审计对集团公司内部及外部中介机构的审计成果予以充分利用。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下:一、XX同志及所在企业基本情况(一)企业基本情况提示:简述(尤其是在委托人对被审计单位较为熟悉的情形下)集团公司的历史沿革(包括集团成立/变迁/合并分立等过程)、工商登记事项(包括经济性质、注册资本、法人代表、经营地址、经营范围等)、管理体制和股权结构、财务隶属关系或资产监管关系、核算管理体制(包括核算级次)、经营规模(包括任期末资产、负债、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润金额、职工人数等)、组织机构(包括子分公司和职能部门设置,列表说明各个子公司的注册资本、股权结构、主营业务、法人代表、注册地点等基本信息)(二)企业负责人基本情况逐项列示企业负责人的姓名、职务、任职期间、简历及工作分工等。二、审计实施情况根据批复的审计方案,按照重要性原则,本次经济责任审计的企业范围为:XXX公司、XXX公司、XXX公司等。审计的重点包括:集团本部及集团公司内资产、收入占较大比重的XX、XX等企业。对未纳入审计范围的企业,在利用审计报告和其他机构工作结果的同时,执行了分析性复核等审计程序。对未列入审计范围,在审计期间已改制、清算的企业,根据重要性原则,对发生在该期间的资产处置行为,作为重大决策进行审计。(简述纳入审计范围的企业户数及占总体的比例情况、资产总额及占总体的比例情况。对被审计企业总部和重要子企业纳入经济责任审计工作范围,其他子企业可视不同情况决定审计范围,但审计户数不得低于50%,审计资产总量不得低于被审计企业资产总额的70%的总体要求。对重点审计对象,以突出重点业务、重点经营环节进行审计,对期末的资产状况予以充分关注。)本次审计工作分为三个阶段:200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为本次审计的准备阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为审计的现场实施阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为审计的报告阶段。XX集团高度重视本次审计工作,要求纳入审计范围的单位积极配合审计人员的工作,指定专人负责审计工作联系,按规定程序和时间在集团公司内向所属企业职工公告本次审计。审计中,为审计组提供了良好的审计条件和工作环境,使本次审计得以顺利进行。三、XX任职期间企业的基本财务状况(一)模拟财务报表的编制根据XXX的要求,为保证经济责任审计期间内各年度企业财务数据的可比性,客观公正地评价企业的经营绩效和企业负责人的经营业绩与经济责任,我们对企业按《XXX行业会计制度》编制的XXXX--XXXX年度财务报表按照《企业会计制度》的规定进行了追溯调整,同时考虑清产核资损失处理和其他重大经济事项的追溯调整,重新编制了XXXX--XXXX年度模拟财务报表。具体要求如下(据实列示):《企业会计制度》报表时,至少应对以下事项进行追溯调整:应计提的资产减值准备;清产核资中清查出的不良资产,包括原制度损失和预计损失;其它对报表具有重大影响的事项。,对审计中发现的重大会计差错、会计核算问题及其他可以确认的事项,调整企业审计期间内各年度的财务报表数据。,将清产核资清理出的有关损失向前追溯调整到损失产生的相关年度。其中:对于审计期间期初以前产生的损失,都作为期初不良资产处理;对于审计期间各年度形成的损失,应确认为各年度的不良资产,并明确各年末的不良资产数额,相应调整各年度的财务报表数据。,