代扣代缴工资个税分录.doc

计提工资时:借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)2)支付工资时,同时提取个人所得税和个人应付社保部分:借:应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)贷:应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分)注:应付职工薪酬中,二级科目工资并不再具体分三级科目,为了方便区别金额,我特地将工资的四块组成部分分了开来。对于个人社保和个人公积金部分,个人推荐使用“其他应付款”科目,当然你使用“其他应收款”科目也是可以,只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。3)实际支付个人所得税时,也就是申报纳税:借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款4)缴纳社保时:借:管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分贷:银行存款Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse其他应收款核算:Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)借:管理费用-社保(数额在次月申报表中)贷:银行存款Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse发放工资时借:管理费用-工资(实发+社保+个税)借:管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse贷:其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)贷:银行存款银行代扣上月个税借:其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额)贷:银行存款