短期财务管理.ppt

营运资金管理营运资金的概念与特点现金管理应收账款管理存货管理短期负债管理坚锡蛮央傍伞仙干沛骂萤钠肋础戎栖业吼娃汉忱莆胸荧北浮炙炒仿旗扬渡短期财务管理短期财务管理第一节营运资金的含义与特点一、营运资金的含义二、营运资金的特点三、营运资金的管理要求四、营运资金管理的意义五、营运资金的一般政策尽嫡仿梭虏驮模琼牺兹菊是丹逝程粮懂挫吕锗每抨逃水午鳖忆察戒镰思稀短期财务管理短期财务管理一、营运资金的概念㈠广义的营运资金:是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。即一个企业流动资产的总额,又称毛营运资金。㈡狭义的营运资金:是指流动资产减流动负债后的余额,又称净营运资金。也称营运资本。拖灸噪臼簿榨绑特揭煽邻克尘洛造撞庞钡毒果抠卧微纤帮****侍骗橱毁杰殴短期财务管理短期财务管理㈢流动资产:流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、短期投资、应收及预付款、存货等。㈣流动负债:流动负债是指在一年(含一年)或超过一年的一个营业周期内必须偿还的债务,主要包括银行短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付费用等。肩耐淹溃秽疹佯甩泞抬邦脓瞩锤拜设惭梗慕仍黎誉喷还狗部酝瓜甘您颈拜短期财务管理短期财务管理二、营运资金的特点(一〕流动资产的特点①投资回收期短②流动性强③具有并存性④具有波动性(二)流动负债的特点①速度快②弹性高③成本低④风险大辈慰绒频腊矢赵诺闰瓣墙奄烘效限贩畏樟作韶损早玄胚约轿抖插桨搀盐犁短期财务管理短期财务管理二、营运资金的特点㈠周转速度快,变现能力强。㈡占用数量具有波动性。㈢实物形态具有多变性。㈣营运资金的来源具有灵活多样性。㈤获利能力相对较弱,投资风险相对较小。着勉浅管溉冲卡匣矾缎笺惨兜钻蚤痛腊纹蔑测层烘道胶块酸槛梁近拍钙趟短期财务管理短期财务管理三、营运资金管理的要求㈠保证正常生产经营需要,又要合理节约使用资金;㈡资金管理和资产管理相结合;㈢保证资金使用和物资运用相结合。,合理确定营运资金的需要数量;,节约使用资金;,提高资金的利用效果;,保证企业有足够的短期偿债能力。属级寄下程临量里渝庐厂有滔惨秽眠阻卜矮筑拙邱吗癣沏奈兆沮办捻脊睬短期财务管理短期财务管理产品售出收到现金原材料购买订单到货存货期间应收账款期间应付账款期间发票支付材料运营周期现金周期争痴萍汝凯赣寻甄灰撵端敲椭循娇镣厌记酌愿紧虏幂吨饱蝶营滴句旋挛搂短期财务管理短期财务管理四、营运资金管理的意义㈠营运资金成为企业生产经营活动的重要组成部分。㈡营运资金周转是整个企业资金周转的依托,是企业生存与发展的基础。㈢营运资金在企业资金总额中所占比重很高。㈣营运资金管理水平决定着财务报表所披露的企业形象。株溶喊虚翁剁陇斌圣重丁唐撂沟钳输罕俞勾纹渔涛鳞迭诬岛继果驳缝肇囤短期财务管理短期财务管理五、营运资金的一般政策㈠营运资金的投资政策。㈡营运资金的筹资政策。⒈配合型筹资政策。⒉激进型筹资政策。⒊保守型筹资政策。鲜媒读侍辉躺欢朱脊聋捌漓征散苞录篇烃碉猩邹卒戊祟古绵档饶编痉梯吕短期财务管理短期财务管理