0160财政与金融复习思考题.doc

(0160)《财政与金融》复****思考题一、计算题(一)某市一酒厂有职工400人,主要生产各种葡萄酒,2000年经营情况如下:(不含增值税),另有销售折扣20万元,国债利息收入15万元。,固定资产出租收入60万元。,总成本50万元。(含全年工资薪金支出420万元),购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。(其中广告费60万元)。管理费用120万元(其中业务招待费15万元);财务费用为:2000年3月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期6个月,银行贷款年利率6%,已付息;向非金融机构借款60万元,用于生产经营,借期8个月,已付息4万元。,并据此计提了三项经费。请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税(当地计税工资标准为月人均800元,葡萄酒成本利润率为5%,消费税税率为10%。)(二)某市某企业为一般纳税人,生产化妆品。本年度产品销售收入不含税为1000万元,股息收入10万元。本年支出:采购固定资产100万元,税额17万元,购进原材料800万元,专用发票注明税额136万元。制造成本500万元(其中,工资开支超过税法规定标准5万元),财务和管理费用50万元(其中罚款2万元,赞助费1万元),计算该企业应纳增值税、消费税和所得税分别是多少?(已知城建税税率为7%;教育附加为3%;化妆品的消费税率为30%)(三)某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元,存款月利率为9厘;该储户于2001年11月30日才支取,,计算银行应支付给储户的利息为多少?(提示:储蓄利息所得税税率为20%;定期储蓄到期后银行按原来的本金计活期利息。)(四)公司A实行的超额累进税率:1000万元以下的(含1000万)税率是18%;在1000万至4000万(含4000万)税率是27%;4000万以上税率是33%。A公司某年国内应税所得5000万,其子公司B在国外的应税所得的税率是40%;A公司从公司B分得股息600万。请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。(五)、王某是中国公民在一外商投资企业工作,2001年1月取得工资收入6000元人民币;同时取得稿费收入为6000元;劳务报酬70000元;偶然中奖100万元,其中拿50万元进行公益性捐赠。试计算王某应该缴纳个人所得税为多少?二、判断分析题(正确的划“√”;错误的划“×”,且说明理由)1、财政分配的对象是全部社会产品。()2、农民的农业收益,在我国指的是农业净收益,扣除成本、费用等因素。()3、国际避税是一种合法行为。()4、目前,牡丹卡是交通银行的信用卡。()5、基本建设投资的惟一资金来源是财政的基建拨款。()6、我国的预算年度采用跨年制。()7、单式预算是现代国家预算的最早形式。()8、我国汇率制度采取的是直接标价法。()9、生产决定财政;财政制约生产。()10、人民币是中国的法定货币,也是信用货币。()11、在封建社会国家,财政收支与国王个人收支混在一起。()12、信汇汇率低于电汇汇率。()13、虚假财政收入是商品经济条件下的经济现象;是由资金运动和物资运动的对立统一关系所引起的。()14、国债包括内债和外债。我国的公债主要是国债。()15、社会保险是强制保险,商业保险一般为自愿保险。()16、社会保障支出是国家财政用于社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利等方面的支出。17、我国不允许编制赤字预算。()18、我国国家预算按照复式预算编制,分为经常性预算和资本预算两部分。()19、通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。()20、转账结算的最基本原则是银行不垫款。()21、坚持“当年财政收支平衡,略有结余”是我国财政经济工作的基本方针。()()22、太平洋卡是交通银行的信用卡。()23、一般纳税人增值税的基本税率为13%。()24、我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。()25、保险合同遵守《合同法》的条款。()26、我国金融机构是由中国人民银行、商业银行、政策性银行组成。()第一章财政总论一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的号码写在该题的括号内)。l、财政产生的政治条件是()A、产生了氏族议事会B、生产力的发展和剩余产品的出现C、出现了阶级D、国家的产生2、资本主义国家财政收入主要来自()A、税收B、田赋C、公债D、发行货币3、财政分配的客体主要是社会产品价值构成中的()A、CB、VC、C+MD、M4、在社会产品的诸分配中,财政分配是分配的()A、辅助环节B、补充环节C、主导环节D、中间环节