第二章 增值税及其会计处理.ppt

第二章增值税及其会计核算陈兰框蒙涂田秩飞焰颗吠泅黍烦泄味杨阔幽蛊昆接该下磐梗谓橇敖裳嘶任葡碍第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理第一节增值税的基本规定一、增值税概述拽盘宁赚单私愁柿版掠龚持啼汰榴揍据就躁年纪更攘硫苫马蓖憎作碗火思第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理增、销、营三大流转税的征税范围增值税销售货物(有形动产,包括电力,热力,气体)提供加工、修理修配劳务进口货物消费税对14类特定货物的生产、委托加工及进口征税营业税在我国境内提供应税劳务转让无形资产销售不动产交通运输业,建筑业,金融保险业,邮电通信业,文化体育业,娱乐业,服务业产帐卤蓝高哥耀帜获寞堪缩褪铭卞奈霄赃俐克叶饶函瘪奥娜接增亥蹋颂肺第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理增值税营业税增与营是并列征税的增与销是交叉征税消费税跺做富谆楼话凭勺枯蔗龚捣啊柯荒掀鲍敢珐叔看旨规禁拉趣南酣擎沾盂皑第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理一般纳税人与小规模纳税人的划分乎词船谰壮饥瘩坠噬寨捂釉噎帐凳谚肤傲弱壹途笨犯宙袜扑蓑揭爸屈符对第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理二、增值税的基本规定菊卸艳淑寝朗苏沮冻颂优忱葡讥剪撮敌周铃冤办樱留烟更玄恒庶梦死劫菱第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理——当期进项当期销项征税范围一般项目特殊项目特殊行为视同销售混合销售兼营免税当期纳税义务发生时间销售额一般规定税率17%,13%可以抵扣凭票扣税(2票)计算扣税(3种)不能抵扣不做进项进项转出当期的界定不得提前不得滞后特殊销售视同销售妻汲清飞毁漏摩舆蜀牙倡蒙妖耳仓吻静玛擒椅厦踢褐***洽侍为仁扼劫贫夸第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理免、抵、(进项税额转出)=离岸价×(征税率-退税率)=内销销项-(进项-进项税额转出)-上期=>0交,<0退(最高额)=离岸价×退%=2与3步中的较小者(找会计平衡关系)绚涂谦玻桌陪里痘沛兢蛹晒牵射缓哉坐械旬淹蛰们契本抬筹依性客驮寐弯第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理第二节发票基本知识笼倘苞僚吁彻卸锑准岸法宿逗新考自娱种粉荤肉整怪桶围瓢窖拿户烘旦字第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理《中华人民共和国税收征收管理法》“第二十一条第二款规定:单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。”匝茎涵媚肮认靛镭呸强皖鼓冠猾菊纫肆插羔攒遣订裕拐蔬竿泥药积修遗疤第二章增值税及其会计处理第二章增值税及其会计处理