经理人看财务报表.ppt

培训讲座(一)***企业的窗口~~财务报表天马行空官方博客:http://t./tmxk_docin;QQ:1318241189;QQ群:175569632CASE-1美国MD飞机公司95会计年报被迫调整原计利润 US$ US$ 、:-1-天马行空官方博客:http://t./tmxk_docin;QQ:1318241189;QQ群:1755696321财务报表之特征判断的主观性目的的多元性方法的多重性信息的综合性-2-2财务报表体系反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况损益表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表三大活动三大报表经营资产负债表投资现金流量表融资损益表-3-资产=负债+权益流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+资本+保留盈余+当年利润资产负债表损益表-4-3资产负债表3-1表结构-5-3-2重点介绍:包括现金和银行存款等;:用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券,其目的是谋取比存款利息更高的收益;:指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据,或应向客户收取的款项;:企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失,又称备抵坏帐;:指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目,如备用金、保证金等;:指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产品、产成品、库存商品等;:指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用,如待摊保险费等;:用特定来源的资金,通过参股、控股的方式所持有的直接投资与间接投资,其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;-6-:指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本;:指固定资产的累计折旧;:指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的资产,如专利权(patents),专利技术(know-how);商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(righttousesites),商誉(goodwill);:指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费用,如开办费等。:指企业向银行或其他单位取得的短期贷款;:指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等;:指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目;:指企业于本期计提但尚未支付的各项费用,如预提利息费,预提修理费等;-7-:指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款;:指企业为筹措长期资金而发行的企业债务;:指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。:即资本金;:即股本溢价,接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本;:指企业依法从利润中累计计提的保留盈余;:指企业累计未分配的保留盈余。-8-4---关于计量范围A本期营业观(Currentoperatingperformanceconcept)认为损益表所计列的利润仅包括本期经营性的业务收支B损益满计观(Allinclusiveconcept)认为所有当期营业项目、营业外收入项目以及前期调整项目等均应包括在损益表中--关于计量基础A收付实现制(Cashbasis)认为本期的现金收入作营业收入,本期的现金支出作为营业成本B应收应付制(accrualbasis)认为应收未收的可作为收入,应付未付的可认作成本-9-