资金支付管理办法.doc

黄石邦柯科技股份有限公司资金支付管理办法为加强公司资金业务管理,根据《会计法》和财政部《会计基础工作规范》的要求,结合公司实际情况,特制定本办法。第一章资金归口管理第一条财务部是负责公司资金统一管理的部门。第二条公司禁止设立小金库和账外账,禁止将公司现金以个人名义存储,禁止以白条抵充库存现金。第三条公司资金运用坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。安全性指在资金筹集、运用、调拨过程中,保证结算安全及运用安全。流动性指及时满足利润分配、调整资产结构对资金的需求,调拨合理,尽量避免资金闲置或集中积压。效益性指高效规范运作资金,降低资金成本和风险,为公司获取最大经济效益。第二章资金预算管理第四条月度资金计划月度资金计划由公司所有部门参与编制,再根据公司下月的销售、生产、研发、固定资产投资计划预计的资金收付情况,由财务部门进行资金综合平衡。1、各部门负责人负责本部门月度资金计划的申报与控制,在每月25日前提报下月部门资金收支计划。2、财务部门负责资金计划的审核、汇总及综合平衡,负责根据资金计划及业务的轻重缓急来安排资金支付。3、财务部门应将月度资金计划执行过程中的异常情况及时向总经理汇报,并分析原因,提出解决方案或建议。4、总经理办公会负责资金计划的审核批准。5、财务部负责在每月5日前将获批的月度资金收支计划下发各相关部门。第二章支付审批管理第五条支付审批范围1、支出审批范围:成本性支出、费用性支出、对外投资、资本性支出、专项支出及其他非经常性支出。公司按规定提取各种风险准备金、计提固定资产折旧、摊销待摊费用和递延资产等各项非付现成本费用支出实行审核制度,由财务部按公司的有关制度规定逐项进行审核。第六条、支付审批基本原则公司各项支出按年度预算实行额度控制的原则;各部门负责人对本部门发生的所有支出进行审核,对所发生业务的真实性、合规性负责,所有发生的支出按公司审批权限的需要逐级上报至总经理审批;公司各项收支应由收支审批申报单位逐级申报至有权审批人审批,不允许下级越权审批,在特殊情况下,上一级有权审批人可越过下一级有权审批人直接审批收支业务,但事后收支审批人员应将有关情况及时向被越过的下一级有权审批人书面通报。;董事长、总经理可以查阅公司各项财务审批事项。第七条、支付审批的流程资金支付逐级审批;所有的支出最后由财务结合年度预算及月度计划进行审核及控制。月度计划控制财务在月末根据各部门上报数据汇总平衡后,编制月度支出计划表,包括成本、费用、资产购置、专项资金支出等,由财务总监报总经理审批,批复的计划报董事长、分别送财务与各相关职能部门备案,作为控制下月支出的依据。在分管领导权限范围内支出审批流程:业务经办人申请——部门负责人审核——财务审核——分管领导审批——财务总监审批——财务支付;超出分管领导权限、在总经理权限范围内的支出审批流程:业务经办人申请——部门负责人审批——财务审核——分管领导审批——财务总监审批——总经理审批——财务支付;超出总经理权限、由董事长审批的流程:业务经办人申请——部门负责人审核——财务审核——分管领导审批——财务总监审批——总经理审核——董事长审批——财务支付。第八条如果事项紧急,而审核或审批人出差在外或因故不能履行自己的职责,则由审核或审批人的上级审核或审批。第三章费用报销管理第九条、费用报销的程序为:《付款申请单》,并