注册税务师考试模拟试题.doc

2010年注册税务师考试模拟试题来源:考试快车网发布时间:2009-12-39:57:31  注册税务师考试 一、单项选择题1、某企业实行坏账准备金核算制度,2003年初坏账准备金余额为0,2003年年终该企业“应收账款”借方余额为68万元,;则该企业可在税前列支的坏账准备金为()。A、、、、、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是()。A、第1年减半征收所得税B、第1年免征所得税C、第1年至第2年减半征收所得税D、第1年至第2年免征所得税3、某小型企业,2004年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照规定征收企业所得税的办法,该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为()。A、、、、、勘察设计企业进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在()万元以下的,暂免征收企业所得税。A、10B、20C、30D、505、下列有关企业股权投资转让有关的所得税税收政策,其正确的表述是()。A、企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额B、企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额C、被投资企业发生的经营亏损,可由被投资企业按规定结转弥补D、企业在一般股权买卖中,股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股息性质的所得6、某银行年度利润总额为1000万元,营业外支出中公益、救济性捐赠50万元。假定无其它调整项目,则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为()。A、15万元B、、30万元D、50万元7、下列关于规定资产加速折旧的说法,不正确的是( )。A、固定资产加速折旧可以采用缩短折旧年限法B、加速提取折旧的固定资产应该满足一定的条件C、证券公司电子类设备的折旧年限最短为2年D、集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年8、根据企业所得税法的有关规定,纳税人取得的下列收入中,不计入应纳税所得额的是()。A、金融债券的利息收入B、国库券利息收入C、国库券转让收入D、国家重点建设债券利息收入9、某商场2001年销售收入为2300万元,租赁收入为300万元,营业外收入为50万元,业务招待费为60万元,该商场下列做法正确的是()。A、按照60万元作为税前扣除的业务招待费B、、、、某生产白酒的集体企业,1998年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。当年应纳企业所得税( )。A、33万元B、、、、外商投资企业应纳税所得额中,准予据实扣除的项目有()。A、向关联企业支付的管理费用B、自然灾害损失有赔偿的部分C、资助高等学校研究开发经费D、为职工支付的境外社会保险费12、外商投资企业应付未付的款项,凡债权人逾期()年未要求催还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A、1B、2C、3D、513、下列借款利息项目中,不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有()。A、扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B、逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C、投资方借款投资的利息支出D、生产经营期间的流动资金借款利息14、内地某中外合资企业系先进技术企业,该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40%直接再投资扩建本企业,其再投资应退税额为()。A、、、、、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元,当年应纳税所得额为-25万元,2004年应纳税所得额为60万元,则2004年可抵免的税额为()。A、、、18万元D、、对于外国投资者从外商投资企业取得的利润,()。A、按30%的税率征收所得税B、按20%的税率征收所得税C、按10%的税率征收所得税D、免征所得税17、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过抵扣限额的,其超过部分的处理是()。A、可作为费用支出B、可留待下年抵扣C、可作为税额扣除D、可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣