IPO详尽尽职调查资料清单__绝版资料.doc

IPO审计重点内容目录
一、发行人基本情况调查
六、财务与会计调查
十、总体评价
(一)改制与设立情况
(一)财务报告及相关财务资料
(一)公司的组织机构健全、运行良好否
(二)历史沿革情况
(二)会计政策和会计估计
(二)公司的盈利能力是否具有可持续性
(三)发起人、股东的出资情况
(三)评估报告
(三)公司的财务状况良好否
(四)重大股权变动情况
(四)内控鉴证报告
(四)公司最近三十六个月内财务会计文件
(五)重大重组情况
(五)财务比率分析
无虚假记载且不存在下列重大违法行为
(六)主要股东情况
(六)销售收入
(五)公司募集资金的数额和使用
(七)员工情况
(七) 销售成本与销售毛利
(六)公司存在的下列情形之一的
(八)内部职工股等情况
(八)期间费用
(九)商业信用情况
(九)非经常性损益
(十)主体资格评价
(十)货币资金
(十一)独立情况评价
(十一) 应收款项
二、业务与技术调查
(十二)存货
(一)行业情况及竞争状况
(十三)对外投资
(二)采购情况
(十四)固定资产、无形资产
(三)生产情况
(十五)投资性房地产
(四)销售情况
(十六)主要债务
(五)核心技术人员、技术与研发情况
(十七) 现金流量
三、同业竞争与关联交易调查
(十八)或有负债
(一)同业竞争情况
(十九)合并报表的范围
(二)关联方及关联交易情况
(二十)纳税情况
四、高管人员调查
(二一)盈利预测
(一)高管人员任职情况及任职资格
(二二) 财务与会计评价
(二)高管人员的经历及行为操守
七、业务发展目标调查
(三)高管人员胜任能力和勤勉尽责
(一)发展战略
(四)高管人员薪酬及兼职情况
(二)经营理念和经营模式
(五)报告期内高管人员变动
(三)历年发展计划的执行和实现情况
(六)高管人员是否具备上市公司高管人员资格
(四)业务发展目标
(七)高管人员持股及其它对外投资情况
(五)募集资金投向与未来发展目标的关系
五、组织结构、内部控制
八、募集资金运用调查
(一)公司章程及其规范运行情况
(一)历次募集资金使用情况
(二)组织结构和“三会”运作情况
(二)本次募集资金使用情况
(三)独立董事制度及其执行情况
(三)募集资金投向产生的关联交易
(四)内部控制环境
(四) 募集资金运用评价
(五)业务控制
九、风险因素及其他重要事项
(六)信息系统控制
(一) 风险因素
(七)会计管理控制
(二)重大合同
(八)内部控制的监督
(三)诉讼和担保情况
(九)规范运行评价
(四)信息披露制度的建设和执行情况
涉及财务部分同时以下划线表示
一、发行人基本情况调查
(一) 改制与设立情况
1、取得发行人改制的相关资料,包括改制前原企业(或主要发起人)的相关财务资料及审计报告、资产和业务构成情况、上级主管部门同意改制的批复文件等,以及发行人的改制方案、人员安置方案、审计报告、评估报告等,并通过与发行人董事、监事、高级管理人员(以下简称“高管人员”)及其员工谈话,咨询中介机构等方法,核查发行人在改制时业务、资产、债务、人员等重组情况,分析判断是否符合法律、法规,是否符合证券监管、国有资产管理、税收管理、劳动保障等相关规定。调查改制完成后原企业或主要发起人的资产构成和业务构成情况,改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程,以及原企业和发行人业务流程间的联系;调查发行人成立以来,在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况,分析判断发行人改制是否清晰、彻底,是否已将与发行人业务有关的生产经营性资产及辅助设施全部投入股份公司,是否保证了发行人供应系统、生产系统、销售系统等方面的独立性和完整性,以及与原企业或主要发起人在法律关系、产权关系、业务关系(如现实的或潜在的关联交易和同业竞争等)、管理关系(如托管等)等方面是否存在重大瑕疵。
2、取得发行人设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、发起人协议、创立大会文件、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料,核查发行人的设立程序、工商注册登记的合法性、真实性;必要时走访相关政府部门和中介机构。
(二)历史沿革情况
查阅发行人历年营业执照、公司章程、工商登记等文件,以及历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告等资料,调查发行人的历史沿革情况;必要时走访相关政府部门和中介机构。
(三)发起人、股东的出资情况
1、取得发行人设立时各发起人的营业执照(或身份证明文件)、财务报告等有关资料,核查发起人人数、住所、出资比例等是否符合法律、法规和其他有关规定;核查自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况,关注