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中国科学院科学事业单位资产清查工作培训稿杨涛2007年2月8日
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主要内容
资产清查工作目标
资产清查工作步骤
资产清查工作要点
资产清查上报要求
清查损溢处理要求
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一、资产清查工作目标
全面摸清家底
对科学事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查,真实、完整地反映单位的资产和财务状况。(各种企业、在建工程不清查)
实现两个结合
资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合
完善管理制度
资产管理制度、内部管理制度
建立监管系统
通过资产清查,在补充完善各单位国有资产信息数据库的基础上,建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统,实施动态管理。
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二、资产清查工作步骤
资产清查工作分为准备阶段,实施阶段,处理核查,总结完善四个阶段。其中:
(一)准备阶段(2007年1-2月)
准备资产清查文件、资料、软件等,布置财产清查工作,并对院属单位进行业务培训。
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二、资产清查工作步骤
各单位要成立资产清查领导小组和办公室并报院备案,落实资产清查人员和责任
研究制定本单位资产清查工作方案
熟悉资产清查报表和软件,进行内部业务培训,全面做好资产清查准备工作
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二、资产清查工作步骤
(二)实施阶段(2007年3月-6月)
(2007年3-4月)
(1)统一部署,分工合作,全面开展资产清查工作:
财务部门:现金、银行存款、各种应收款及预付款、借入款项、各种应付款及预收款等债权债务、净资产(事业基金、专用资金、事业结余、经营结余、其他净资产) 。
资产部门:存货(材料、产品等)、固定资产(通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他设备、文物、文艺体育设备、家具用具及其他)、固定资金
行政后勤部门:土地、房屋及构筑物、交通运输设备
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二、资产清查工作步骤
图书馆:负责纳入固定资产管理的图书馆的图书、资料、期刊的清查
标本馆:标本、陈列品
科技处:无形资产、财政补助结存、拨入专款结存、合同预收款
产业开发部门:对外投资的清理
各项资产清理的具体要求后面将详细讲解。
(2)对资产清查工作中发现的问题,进行分类整理并收集合法证据,以备中介机构进行鉴证;
(3)填制固定资产卡片、《行政事业单位资产清查工作基础表》,编制《行政事业单位资产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》;
新成立的单位,有些单位资产仍在原单位帐上的,本次资产清查要盘点清楚,划清界限,为资产划转做好准备;分院代管的新所的资产,也要纳入清查范围。
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二、资产清查工作步骤
(4)配合会计师事务所开展审计
本次资产清查工作由财政部指定的社会审计机构对清查结果进行专项审计,审计费用由财政部统一支付。
会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认;
会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明;主要有:
☆单位虽然取得了具有法律效力的外部证据,但其损失金额无法根据证据确定的;
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二、资产清查工作步骤
☆单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收款
项和不良投资损失;
☆单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资产的报废、损毁;
☆单位各项盘盈和盘亏资产;
☆单位各项资金挂帐损失。
会计师事务所出具《资产清查专项审计报告》初稿;单位对“初稿”进行确认后,出具正式《资产清查专项审计报告》。
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二、资产清查工作步骤
(2007年5月)
2007年5月中旬前各单位要完成资产清查结果汇总工作,编制《行政事业单位资产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准