加强报账单据的务审核很重要.doc

加强报账单据的财务审核很重要报账单据是企业对外交易证明的重要载体,也是企业进行财务管理的基础。加强报账单据的财务审核,不仅是强化企业内部财务监督的重要体现,更是提升企业会计信息质量的重要抓手。结合所在企业的实践,对报账单据的财务审核应突出“三性”。 “合规性”报账单据承载的交易要合法合规。财务审核时应关注发生的报账交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度,报账交易是否都是真实发生的,交易所关联的企业资源是否准确并已经提前通过了立项审批,报账金额是否符合在商务合同约定的付款条件或在企业报销额度及标准之内、计算过程及结果是否正确等,比如检查超出合同金额的报账单据是否签订了补充协议、超标准的差旅费报销是否提交特殊情况说明等。依附报账单据的票据要合法合规。财务审核时应关注收取或开具的发票类型是否正确;加盖的发票专用章是否合规,其中税局***需加盖税局***专用章;发票抬头是否准确,是否是公司全称;发票表面是否有涂改痕迹,涂改的一律无效;开票项目栏是否与企业对外发生的业务事项一致;发票的粘贴合规,如是否均粘贴在“原始单据粘贴栏”虚线范围内;对于跨期发票的报账,应严格处理并规避。必要时,应在税务机关官方网站对发票的有效性进行逐张查验。最后,应特别留意行政事业性票据的适用范围,行政事业性收费统一票据可作为报销凭证,而其他行政事业单位资金往来结算票据一律不得作为报销凭证。 “完整性”报账单据的附件要完整准确。根据报账单据的类型不同,对附件也有不同的要求。相对而言,日常费用类报账对附件的要求较为简单,通常需要的附件有报账单、发票、项目请示、执行情况表等。合同类报账对附件要求较为复杂,通常需要的附件有报账单、发票、合同复印件或者关键页、履约情况说明等。如合同是框架下的单点合同或者补充协议,还需要提供原合同关键页。财务人员在进行审核时,应区分报账单据的类型进行分类复核,对于报账附件不齐全、不完整的,应提请业务报账部门予以补充完善。报账单签字盖章要完整准确。财务审核时应检查报账单据是否按照企业资金支出管理办法或类似管理约定,由不同层级的授权人员进行签字或盖章审批。计划外项目或者超计划的项目,应重点审核是否已经过企业管理层或授权人员的特殊审批。发现不符合要求的,应立即退还给业务部门重新整理填报。报账单据的摘要要完整准确。摘