浅议河南井下全面预算管理建设.docx

浅议河南井下全面预算管理建设.docx浅议河南井下全面预算管理建设摘要:中石化河南石油工程公司井下作业公司是从事油水气井大修、维护、试油、试气、压裂、酸化等工程施工的专业化队伍。本文对企业过去的预算现状、预算编制的种类及方法、预算编制的组织情况等进行科学的评价,通过对企业自身进行分析、预测和计划并制定相应的控制决策方案和统计核算,根据企业自身的性质,建立起符合企业自身实际情况的全面预算控制体系,最大化的利用资源,从而为企业挖掘潜力,提高经济效益提供依据。关键词:预算管理;全面预算管理体系中图分类号::A文章编号:1001-828X(2014)05-0-03一、财务管理信息系统建设的整体目标中石化河南石油工程公司井下作业公司(以下简称:河南井下)为建立现代企业制度,提高企业的竞争力,建立了统一的财务管理信息系统。建立了全企业三级(决策中心、利润中心、成本中心)统一标准的财务管理和会计核算网络系统。建立了满足中国会计准则、国际会计准则,基于财务逻辑网络的总部、分(子)企业、生产厂三级统一的财务管理和会计核算体系。提高了会计信息的及时性、准确性,加强监管能力,为决策支持提供更丰富的财务信息。支持企业总部绩效考核管理体系,为领导决策提供科学、准确、快捷的服务。建立了分布式财务数据库,支持财务会计数据的实时向上复制、向下穿透查询和网上在线对账。二、传统的预算编制过程中的问题图1图1中,由于受到传统思维方式的制约,预算的编制过程中受到不同因素的影响,存在很多问题:独立于企业管理之外,流于形式认为预算只是为获得对本单位管理水平的认同,常常关注在具体的一些毫无意义的数字上,实际上预算没有得到有效的实施和落实,不能充分发挥出预算的管理职能,起不到任何预算管理的作用,使得预算流于形式。预算没有和企业战略目标相结合企业的战略需要面对复杂而又激烈变化的经营环境,对企业的长期生存和不断发展进行总体性的谋划,体现了企业的战略思想,对企业经营范围进行了科学的界定,这就需要预算与企业战略相协调。但是预算编制常常静态地看问题,对形式分析不到位,背离了企业整体战略规划。如果企业整体规划有重大调整时,仍沿用****惯性的思路来编制,则可能使得目标产生偏差。3•预算松弛低估收入高估成本费用产生了预算的松弛,预算编制所需要的信息部分来自于基层,低估收入和高估成本都可能提高相关人员完成预算的可能性,并因此降低所面临的风险,这却会导致错位的评价,带来组织内部的种种矛盾。、生产成本预算、销售及管理费用预算、资本支出预算、筹资预算、利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。这贯穿了企业的业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等各个方面和各个部门。但是在实际中,一方面,年度预算制定被认为是高层管理者的事情,与广大基层无关,企业各部门之间缺乏密切的协同配合,缺乏具体的经营部门业务预算支持,使得不能从本企业实际情况和特点出发采用适当的预算编制方法,带有很大的主观性和盲从性,其编制的预算方案缺乏科学性和可行性。另一方面,编制部门对企业的战略规划及政策相对了解,编制时贯彻企业的思想,但若由预算编制部门将信息传达给执行部门需要很高的协调和沟通能力,但是很多企业的预算编制部门的协调沟通能力不强,导致了执行过程中的预算目标出现偏差。,不重视对预算的